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时间:2020-03-28
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1、《成功通过CMA》系列辅导教材管理会计师必备公式——《成功通过CMA》系列辅导教材配套工具1规划、预算编制与预测的公式简单(一元)回归分析,仅有一个自变量,其基本形式是:y=a+b×x+ε其中,y=因变量,x=自变量,a=截距,b=斜率,ε=残差项。多元回归分析:有两个或者两个以上的自变量,其基本形式是:y=a+b1×x1+b2×x2+…+bn×xn+ε高低点法公式:单位变成成本b=(最高业务量成本-最低业务量成本)/(最高业务量-最低业务量)=高低点成本之差/高低点业务量之差固定
2、成本a=最高业务量成本-最高业务量×单位变成成本=最低业务量成本-最低业务量×单位变成成本移动平均法,在给定的时间内选取最近的n个数据,求其平均值,公式为:F=Σn个最近数据/n加权移动平均法,认为距离现在越近的数据对于预测的解释力越强,公式为:F=Σ(n个最近数据×wi),且Σwi=1其中,F=预测值,wi=对应的权重。指数平滑法,使用先前的预测值和真实值加权平均,公式为:Ft+1=a×yt+(1-a)×Ft其中,Ft+1=第t+1期的预测值,yt=第t期的实际值,Ft=第t期的预
3、测值,a=平滑系数,取值范围0到1。累计平均时间学习模型,累计平均时间随产量的关系来度量生产效率的提高,随着产出的翻倍,平均时间比原来的平均时间按比例下降,这个比例称为学习率,公式为:翻倍后的累计平均工作时间=学习率×之前的累计平均工作时间翻倍后的工作时间=学习率×之前的累计平均工作时间×之前的累计工作量×2翻倍后的增量工作时间=学习率×之前的累计平均工作时间×之前的累计工作量×2-之前的累计平均工作时间×之前的累计工作量X的期望定义如下:E(X)=Σxp(x)一个函数的敏感性(灵
4、敏度)就是:敏感性=△f(x+△x)/△x生产预算计算公式为:期初存货+产量-销量=期末存货产量=期末存货+销量-期初存货直接材料预算计算公式为:所需要采购的直接材料=生产中耗用的直接材料+预期的期末直接材料存货-期初直接材料存货直接人工预算的相关公式为:生产中所需的直接人工小时数=预期产量×单位产品所需的直接人工小时数直接人工成本的预算额=生产中所需的直接人工小时数×直接人工公式的单位成本销货成本预算的相关公式:1《成功通过CMA》系列辅导教材单位边际贡献=产品的单位售价
5、-产品的变动单位成本总边际贡献=总销售收入-总变动成本现金预算包括期初现金和现金流入,计算公式为:现金冗余或不足=期初现金余额+收款–支出–最低现金余额要求对于计算应收账款的现金流入的公式:当月现金流入=Σ每个月的赊销额×对应的回收百分比到m月底,第n月应收账款余额(m>n)=n月赊销额-n月赊销额×(当月回收比例+第二个月回收比例+…+第m-n+1月回收比例)到m月底,第n月应收账款余额占比(m>n)=到m月底,第n月应收账款余额/第n月赊销额对于计算应付账款的现金流入的公式:
6、当月现金流出=Σ每个月的赊购额×对应的回收百分比到m月底,第n月应付账款余额(m>n)=n月赊购额-n月赊购额×(当月支付比例+第二个月支付比例+…+第m-n+1月支付比例)到m月底,第n月应付账款余额占比(m>n)=到m月底,第n月应付账款余额/第n月赊购额销售百分比法编制报表的计算公式:预算销售净利润=[预计销售收入×(1-销货成本百分比-销售管理费用百分比)-利息]×(1-所得税率)留存收益增加=预算销售净利润×(1-股利支付率)外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权
7、益2绩效管理的公式弹性预算的编制方法的相关公式:总销售收入=销售量×预算销售单价总成本=销售量×预算单位变动成本+总固定成本弹性预算差异,指实际结果减去弹性预算的结果,公式为:弹性预算差异=实际结果-弹性预算结果销售量差异,指弹性预算结果减去静态预算结果,公式为:销售量差异=弹性预算结果-静态预算结果弹性预算差异的公式:直接材料的价格差异=直接材料的实际使用数量×(直接材料的实际价格-直接材料的预算价格)直接人工工资率差异=直接人工的实际投入量×(直接人工的实际工资率-直接材料
8、的预算工资率)直接材料的数量差异=直接材料的预算价格×(实际使用数量-预算使用数量)直接人工的效率差异=预算工资率×(实际使用数量-预算使用数量)变动制造费用(间接费用)的开支差异=实际变动间接费用-成本动因的实际数量×标准变动制造费用的分摊率变动制造费用(间接费用)的效率差异=成本动因的实际使用量×标准变动制造费用的分摊率-成本动因的预算使用量×标准变动制造费用的分摊率变动制造费用的弹性预算(耗用)差异=变动制造费用(间接费用)的开支差异+变动制造费用(间接费用)的效率差异固定制造
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