事业单位财务统计报表地填制.ppt

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1、服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织会计制度单位填报）2010年年报、2011年定报讲义2010年12月涉及表种2010年年报F103-2服务业财务状况（限额以上）2011年定报F203-2服务业财务状况（限额以上）一、表式、指标解释及审核关系以F103-2表为范本进行讲解本部分数据取自“资产负债表”强调：大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。F103-2表本部分数据取自“收入支出决算总表”、“支出决算明细表”、“基本支出决算明细表”。（二）收入和支出部分指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余

2、”项填列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。支出合计指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵

3、后的结余情况。计算公式：收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。上年结余与收支结余的区别上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。收支结余是当年分配前的结余,收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计。上年结余与收支结余的区别上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的。F103-2表（三）其他资料指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包括企业所得税和个人所得税。根据“应交

4、款”、“应交税金”项的明细科目分析填列。指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。（三）其他资料从业人员如何计算年平均：（1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数（2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2（3）报告期内月数=12企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照表企业

5、化管理事业单位填报F103-2表指标对照（1）指标名称代码对应指标备注一、年末资产负债———有价证券2140对外投资220长期投资企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（2）指标名称代码对应指标备注二、收入和支出———上年结余1030收入合计104所有收入之和其中：财政拨款105专项应付款+补贴收入上级补助收入106事业收入107经营收入108主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+投资收益-工资福利支出-商品和服务支出-对个人和家庭的补助企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（3）指标名称代码对应指标支出合计109所有支出之和其中：工资福利支出110应付工资总额

6、+社会保险费商品和服务支出111取暖费+劳务费+差旅费+出国费+工会经费+福利费其中：福利费应付福利费总额对个人和家庭的补助118抚恤金+生活补助+救济费+助学金+退职（役）费经营支出130（主营业务成本+主营业务税金及附加+其他业务支出+管理费用+营业费用+财务费用+营业外支出）-工资福利支出-商品和服务支出-对个人和家庭的补助收支结余121收入合计-支出合计企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（4）指标名称代码对应指标备注三、其他资料———经营税金122营业税金及附加民间非营利组织填报F103-2表指标对照表执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（1

7、）指标名称代码对应指标指标来源一、年末资产负债———资产负债表有价证券2140——对外投资220长期投资资产负债表执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（2）指标名称代码对应指标指标来源二、收入和支出—————上年结余1030——收入合计104收入合计业务活动表其中：财政拨款105政府补助收入（预算内）业务活动表事业收入107捐赠收入+会费收入+政府补助收入（预算外）业务活动表经营收入1080——上级补助收入106按实际发生填列——执行民间非营利组织