中级财务会计习题参考答案.ppt

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1、第七章负债习题五（1）取得长期借款时：借：银行存款200万贷：长期借款200万（2）支付各项工程费用：借：在建工程200万贷：银行存款200万（3）第一年末确认利息：借：在建工程10万贷：应付利息10万借：应付利息10万贷：银行存款10万（4）第二年末确认利息：借：在建工程10万贷：应付利息10万借：应付利息10万贷：银行存款10万（5）工程完工交付使用：借：固定资产220万贷：在建工程220万（6）第三年末确认利息：借：财务费用10万贷：应付利息10万借：应付利息10万贷：银行存款10万（7）归还借款借：长期借款200万贷：银行存款200万第八章或有事项、非货币性资产交换习题

2、一借：营业外支出205万贷：预计负债205万借：其他应收款90万贷：营业外收入90万习题二借：销售费用210000贷：预计负债—产品质量保证金210000借：预计负债—产品质量保证金58000贷：银行存款32000原材料26000习题六债务人：（1）借：应付账款6552000贷：主营业务收入4600000应交税费—销项782000营业外收入1170000债务重组收益=6552000-4600000-782000（2）借：主营业务成本2500000贷：库存商品2500000债权人：借：原材料4600000应交税费—进项782000坏账准备210000营业外支出960000贷：

3、应收账款6552000债务重组损失=6552000-4600000-782000-210000第九章股东权益习题一借：银行存款67622万贷：股本—普通股10000万资本公积—溢价57622万第十章收入、费用和利润习题一借：发出商品：1000000贷:库存商品1000000借：应收账款2925000贷：主营业务收入2500000应交税费－销项税额425000借：主营业务成本1000000贷：发出商品1000000借：银行存款2925000贷：应收账款2925000习题二借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费－销项税额850000借：主营业务成本2500

4、000贷：库存商品2500000借：主营业务收入5000000应交税费－销项税额850000贷：应收账款5850000借：库存商品2500000贷：主营业务成本2500000习题七借：银行存款1600000贷：预收账款1600000借：劳务成本1280000贷：应付职工薪酬等1280000借：银行存款304000贷：预收账款304000借：预收账款1904000（2720000×70%）贷：主营业务收入1904000借：主营业务成本1254400贷：劳务成本1254400（1280000+304000）×70%习题八第一年：完工百分比=12600万/30000万=42%本年确认

5、营业收入40000万×42%=16800万第二年：完工百分比=27600万/35000万=79%本年确认营业收入40000万×79%-16800万=14800万第三年：完工百分比35000万/35000万=100%本年确认营业收入40000万-16800万-14800万=8400万第十四章习题一应纳税暂时性差异=300-250=50万元递延所得税负债=50×25%-0=12.5万元可抵扣暂时性差异=22.5-0=22.5万元递延所得税资产=22.5×25%-0=5.625万元当期递延所得税费用=12.5-5.625=6.875万元当期所得税费用=40+6.875=46.875万

6、元习题二账面价值计税基础应纳税/可抵扣差异交易性金融资产24001800600应收账款270298.528.5存货54060060固定资产360480120预计负债3000300合计600508.5当期应纳税所得额=295.8-600+28.5+60+120+300+233.1+110.7=548.1万当期应交所得税=548.1×25%=137.025万当期应纳税所得额=295.8-600+28.5+60+120+300+233.1+110.7=548.1万当期应交所得税=548.1×25%=137.025万（287.025万）当期递延所得税资产=508.5×25%=127.1

7、25万当期递延所得税负债=600×25%=150万当期递延所得税费用=150-127.125=22.875万当期所得税费用=137.025+22.875=159.9万（309.9）借：所得税费用159.9递延所得税资产127.125贷：递延所得税负债150应交税费-应交所得税137.025