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1、教学与研究2001年第3期财政分权理论述评12方晓利,周业安(11上海财经大学经济学博士后流动站,上海200083;21中国人民大学经济学院,北京100872)[关键词]财政分权;财政联邦主义;公共品[摘要]分权化已经成为一种大趋势,但分权化的后果如何还存在争论。现有的财政分权理论认为,地方政府拥有一定的自主权,可以改进公共品供给的效率;而居民的社区选择权则是地方政府有效运转的必要条件;财政分权不仅影响到地区的经济发展,而且还有助于制度创新,但地方政府之间的竞争可能会降低公共品的供给,特别是可能会导致环境恶化,除非选民能够有效约束当地政府。[中图
2、分类号]F810[文献标识码]A[文章编号]025722826(2001)0320053205我国实行分税制以后,国内学界对于这种财政体制关的权利。总体来看,分税制的核心在于税权的分配,尽带来的深层影响似乎关注不多,而西方经济学中近年来管实行分税制的国家中央和地方的税权划分不同,从而对这一问题则有广泛的讨论,其研究范围不仅涉及发达地方的自主性也不同,但地方一定程度的独立税权是确国家自身的财政体制,而且越来越重视转轨国家的经济。保的,正是在这一意义上,分税制又被称为一种财政领域这些讨论现在正被置于“财政联邦主义”(FiscalFederal2的联邦
3、制。财政分权理论要研究的一个基本问题是为什ism)名下,对理论和政策的影响逐渐增大。所谓“财政联么要实行分税制?分税制的有利和不利后果是什么?邦主义”其实就是指分权的财政体制,但其中有一些本质一、财政分权的合理性证明上的差异,即“财政联邦主义”中的分权特指地方政府或地方立法机关具有相对独立的税权。税权是政府拥有的财政分权理论的提出是基于这样一个问题:如果按与征税有关的一系列权利,包括税收立法权、税收政策制照新古典经济学的原理,中央政府能够完全根据居民的定权和税收征管权三方面。税收立法权主要涉及税法及偏好、经济中的产品和服务总量以及资源禀赋供给公共
4、其实施细则的制定与解释的权利;开征或停征税种的权品,从而实现社会福利最大化。在这种理论下,一个国家利;规定和调整税目、税率等税制要素的权利。税政权主就不可能出现多级政府,也就没有现在要讨论的财政分要涉及一些和特定目的有关的税收政策制定与解释的权权问题。但是,现实中地方政府不仅实实在在地存在着,利,比如税收减免和优惠政策等。税收征管权则涉及与而且作用非常大。理论必须面对这种现实。基于此,施具体的税收征收、日常管理和监督检查等一系列工作有蒂格勒(Stigler)、马斯格雷夫(Musgrave)等人分别从理论上[收稿日期]2000212205[作者简介
5、]方晓利(1967-),男,安徽安庆人,上海财经大学经济学博士后流动站研究人员,主要从事比较经济学研究;周业安(1968-),男,安徽绩溪人,中国人民大学讲师,经济学博士,主要从事新制度经济学和金融经济学研究。pxꊠ教学与研究2001年第3期研究了地方政府存在的合理性,并明确提出了分税制的公共品来说,如果对其消费涉及全部地域的所有人口的理念。子集,并且关于该物品的单位供给成本对中央政府和地按照施蒂格勒的说法,地方政府与中央政府相比,更方政府都相同,则地方政府能够向各自的选民提供帕累接近自己的公众,从而对所管辖地区的居民的效用和公托有效的产出量,而
6、中央政府无法向全体选民提供帕累共品需求比较了解。同时,不同地方的人民有权选择自托有效产量”。(参见Oates,W.E.:FiscalFederalism.p.35,己需要的公共品的数量和种类,中央政府统一供给公共NewYork,HarcourtBraceJovanovich,1972.)或者说“若不考品就无法满足这一要求。因此,施蒂格勒强调,地方政府虑地方公共品集中供给的成本节约以及政府间的外部的存在是为了实现资源配置的有效性和分配的公正性,性,如果每一级政府都能提供帕累托最优的消费水平,那中央政府则可以协调地方政府之间的利益关系,并有助么分权的
7、福利水平至少和任何一个单一层次上的针对所于更有效地解决分配不公问题。有地方政府的消费水平的一致性供给所带来的福利水平施蒂格勒提出了地方政府存在的必要性的证明,而一样”。(同上书,第54页。)奥茨的这个分权定理实际上马斯格雷夫则明确地界定了分税制的含义。他指出,在给出了分税制的一个关键原则,那就是:如果低级政府能公共品的供给效率和分配的公正性的实现方面,中央政够和上级政府一样提供同样的公共品,那么由低级政府府和地方政府之间必要的分权是可行的,这种分权是通来供给更好。过税权在各级政府之间的分配固定下来,从而赋予地方奥茨的证明建立在偏好的差异和中央政府
8、等份供给政府的相对独立的权力,这种分税制可以称为“财政联邦公共品的假定上,但是有人反驳说,中央政府在提供公共主义”。他写道“:财政联邦主
