浅析行政事业单位内控制度的建立与完善.doc

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1、浅析行政事业单位内控制度的建立与完善摘要：众所周知，相比英他的企业和单位来说，行政事业单位尤英自身的特点和特色，它以公益性为主，但是近年來说着我国经济的发展和社会的进步，我国的社会体制也逐渐得到了完善和发展，社会经济体制下,我国行政事业单位面对现代FI益复杂的社会经济环境，也开始关注和重视自己资金运作的情况，相应的也开始关注自己的财务管理能力，而提高财务管理能力的关键就是做好行政事业单位的内部控制工作，就目前情况来看，我国行政事业单位的内部控制工作依旧存在一些问题和不足，所以本文就现阶段行政事业单位内部控制制度建立与完善过程

2、屮存在的问题和不足进行了比较细致的硏究，并且提出了相关的解决措施，进一步阐释了建立和完善行政事业单位内部控制制度的现实意义，希望能够使行政事业单位在现代激烈的社会竞争屮取得更快更好的发展和进步。关键词：行政事业单位内部控制制度问题对策必耍性一、现阶段行政事业单位内部控制制度建立与完善过程中存在的问题和不足通过相关的调查研究发现，现阶段行政事业单位的相关领导和工作人员越來越意识到建设内部控制制度对行政事业单位财务管理和其他相关工作顺利开展和运行重耍性，所以好多行政事业单位根据自己单位实际发展和运行的情况以及自己单位的特色和战略

3、目标建立了内部控制制度，但是就目前行政事业单位内部控制制度实际建立和运行的情况来看，依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：（一）建立内部控制制度的意识薄弱通过对多个行政事业单位的调查和研究发现，现阶段好多行政事业单位的相关领导和工作人员缺乏加强的建立内部控制制度的意识，更没冇进行相关的宣传工作，没有积极的研究和发展适合自己单位进步和发展的内部控制制度，而且对于行政事业单位来说，受传统思想的影响比较深，没有建立科学合理的内部控制制度的意识，往往是单位最高层的领导说了算，这样一来就导致了单位内部没有科学合理、实用性和适

4、用性比较强的内部控制制度，冇些单位虽然冇内部控制制度却形同虚设，没冇发挥内部控制制度的实际价值，不仅不利于单位行政内部控制工作的顺利施行和开展，还在很大程度上影响了其他相关工作的顺利开展和运行。（二）相关工作人员的素质比较低受传统思想的影响，好多行政事业单位的工作人员的工作热情和工作积极性比较低，行政事业单位相比其他单位來说稳定性比较强，所以相关工作人员就存在一定的惰性，对丁•内部控制制度的建立工作只是为了应対现阶段社会发展和进步的需要或者是应对上级领导的要求，所以制定的内部控制制度和单位自身的实际情况和发展情况不一致，在执

5、行力度上也不高，在单位的资金或者财产在支出和运作过程中也没有按照相关的内部控制制度來执行，这样…來就在很大程度上造成了单位内部不必要的资金和财产的损失。（三）缺乏相关的监管体系缺乏相关监督体制是现在行政事业单位内部控制制度建设过程中存在的重要问题之一，受传统思想的影响，行政事业单位在制定相关的内部控制制度时虽然由单位内部相关的财务部门来实际执行，但是其主权还是由单位相关的领导和管理人员来负责，就导致相关的工作人员在制定相关的监督机制时不敢或者不能对一些内部控制工作进行管理，这样很容易造成单位内部的资金和财产由于人为因素或者其

6、他主客观因素造成不必耍的资金和财产的损失。二、完善行政事业单位内部控制制度建立过程中存在问题的措施（一）提高相关工作人员的综合素质现代社会是知识经济的吋代，一个单位要想在激烈的社会竞争中谋求更快更好的发展和进步，就需耍单位有高素质高质量的人才做最基础的保障，这有这样才能够使单内部控制制度建立的工作更加高效和高质，进一步提高单位内部控制制度的实用性和适用性，这就要求鼓励相关的工作人员树立终身学习的意识，不断的提高自身的专业知识和专业技能，提高自身的责任意识，这样一來能够在实现自身价值的基础上促进行政事业单位内部控制制度建立和完

7、善工作的顺利开展和运行。（二）完善相关的审计制度内部审计制度作为内部控制体系的一个重要组成部分，在行政事业单位的内部控制工作的实际运行和操作过程中发挥着十分重要的作用，它能够监督和约束单位内部的内部控制工作，减少单位内部不必要的资金和财产的损失，所以就耍求行政事业单位相关的领导和管理者意识到内部市计工作的重要性，建立独立的内部审计部门，强化相关工作人员的责任意识,避免由于审计工作和会计工作相混合而造成的内部控制制度建立和完善工作的混乱，进一步促进单位更好更快的发展和进步。（三）完善相关的内部牵制制度完善的内部牵制制度是保证行

8、政事业单位内部控制建林和完善工作顺利开展和运行的关键，众所周知，行政事业单位的内部控制制度的建立与执行需耍各个部门的共同参和约束，这样一来才能够在最大程度上保证内部控制制度的实用性、适用性、易操作性和科学合理性，这就要求行政事业单位的领导者和管理者通过自上而下或者自下而上的方式来建立相关内