浅析内部控制在地勘单位的作用.doc

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1、浅析内部控制在地勘单位的作用（作者：陈晓英发表时间：2014年11月）论文摘要：市场经济的发展使得地勘单位的产业结构也发生了巨大变化。地勘单位为了适应现代企业管理制度，渐渐向经营管理化的方向转变。内部控制是地勘单位管理的一种手段，能够改善经营管理绩效，增强企业竞争力，提高资金的高效利用，降低业务风险。本文将根据自己的实践经验，对地勘单位的内部控制做一些分析和研究，实现地勘单位的经济利益。论文关键词：内部控制地勘单位作用地勘单位已经从单一地质勘探发展成为以工程地质勘察、水文地质勘探、水资源评价、房地产开发等多元化、多种行业的生产管理体系。因为

2、经营范围的扩大，以前的粗放式管理已经不能适应现在市场竞争规则，在新的环境下，必须面对各种改变和挑战，改变管理方法，加强制度建设，进行综合治理。内部控制是地勘单位管理的重要部分，能够通过检查和评价管理来控制各个环节和程序，实现地勘单位的经营目标。一、内部控制的概念、特征及内容1•内部控制的概念内部控制主要是单位为了实现经营目标，保护资产安全完整，通过企业董事会、监事会、管理层和全体员工在单位内部采取调整、约束、规划、控制等各种措施，保证财务报告的准确性、经营活动的经济性、效率性、效果性的过程。2•内部控制的特征全面性：全面性是指内部控制是对企

3、业一切业务的决策、执行、监督的进行全过程、全员性操控的过程，并不仅仅是局部控制。而且要覆盖企业中的各个部门，包括财务、会计、资产、人事等。还需要深入各种工作中，对工作性质、特征进行分析和研究，提出改善措施。重要性：因为要对所有业务进行监管，对重要业务进行重点监管，能够降低潜在风险发生概率，所以对整个单位的管理都有着重要作用。经常性：内部控制不仅是阶段性和突击性工作，还是经常性和随时性，充分体现在日常作业和日常管理工作中。制衡性：企业的任何内部控制都是相互关联的，一种控制行为的建立或者减弱都会影响到另一种控制行为的加强或者减弱。为了保证企业能

4、够正常运转，内部控制需要均衡结构设置、权责分配、业务流程、财务监督等各个方面之间的关系，使之相互制约、相互监督。适应性：内部控制需要结合企业的经营体系、业务范围、市场竞争环境、风险承担水平来制定相应的控制措施。潜在性：内部控制行为和管理活动并不是分开独立完成的，而是在采取任何管理方式的时候，都有潜在的控制因素和控制手段在里面。二、地勘单位内部控制存在的问题控制意识淡化，控制水平不高地勘单位是事业体制，跟其他的企业有着根本的区别，所以单位内部管理层大多重视生产轻视内部控制，认为创造效益的生产部门是单位最重要的部门。大多数地勘单位没有把内部控制

5、放在整个单位管理的高度来实施，缺乏控制意识。再加上地勘单位资金、能力匮乏,很多单位内部控制大多是停留在理论阶段，没有付诸实践，导致内部控制徒有虚名。2•控制手段落后，控制模式呆板在其他企业都使用现代化控制方法和控制手段来进行内部控制的时候，大多数地勘单位还是沿用计划经济时代的控制办法和经验，创新性和时代性远远跟不上。3•内部控制队伍缺乏相应人才人是生产和管理中最重要的因素，没有现代化管理人员和队伍就谈不上制度上的建设和创新。地勘单位内部控制队伍的管理水平和技能素质都比较低，无法把书本上的理论知识运用到实践过程中，导致控制水平低下。4•权利过

6、于集中，控制手段不科学地勘基础单位投资规模和人员规模都不大，大多数采用队长负责制。这种责任体系直接导致权利的高度集中，生产和管理都是凭借队长的经验和直觉来进行，直接忽视内部控制作用，缺乏科学的系统分析和研究，很容易导致决策失误。5•内部控制措施不健全，控制基础工作薄弱大多数地勘单位规模不大，人员都是一人多岗，内部控制知识匮乏，很多制度和程序都是空架子，没有真正实施起来，尤其是地质市场和多种经营都没有建立起一套行之有效的制度和措施。内部会计控制薄弱，会计人员随手记账、手续不全、账目混乱等；地勘单位的计量、标准化工作程序不规范、不编制；各种基础

7、统计资料数据不准确、不健全；工程缺乏报班记录，影响提交地质报告的准确性；设备管理失衡，配置不合理，都是内部控制的基础工作比较薄弱的表现。三、内部控制在地勘单位中的作用大部分地勘单位人员高度流动分散，勘察活动风险较大、规模大小不等，工作区域空间跨度大，因此内部控制方面比较薄弱，也比较复杂。而且地勘单位的经营内容已经由单一项目转变成多种经营项目并存的产业模式。内部控制作为企业管理的核心部分，能够适应地勘单位负责的内部环境，参与地勘企业的市场竞争，为企业的发展壮大起到不可估量的作用。1•更好实现经营目标现代地勘单位规模越来越大，地质任务和内部部门

8、越来越多,要想使单位内各职能部门协调一致，节约资源，减少工作差错，提高工作效率单单靠几个部门自觉配合和努力是完全不够的。需要建立完善的内部控制组织机构和业务程序，从上到下进行全面