商业银行改进成本效益管理的综合思考.doc

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1、商业银行改进成本效益管理的综合思考摘要：当前，国内商业银行的成本效益管理面临着诸多难题，本文列举了国际上商业银行的成本控制经验，提出国内商业银行成本效益管理的对策。一、商业银行加强成本效益管理所面临的难题1•国内商业银行成本信息管理相对薄弱。通常一家商业银行有着大约XXXX年度IT预算为1亿美元，通过削减主机数量，运营中心从5个减至2个，IT职能更为合理化，公司在3年之内将其年度IT费用削减了20%.4•自动化。商业银行可以通过采用先进的信息技术系统，将许多人工程序自动化，从而达到削减人员和费用的目的。例如，一些银行采用网上电子处理

2、的方式为客户提供银行服务，减少了客户排队等候的时间，保险公司实行无纸化索赔，减少了邮寄和等候索赔的时间，公司收入和客户满意度都得到了增长，同时，由于系统承担了大量的工作，公司的人工成本相应降低。5•外包。也是近年来较为流行的企业削减成本的措施之一,即将公司的非核心业务，如IT服务、数据处理、行政服务等职能转向外包，避免大规模投资，而是通过外面的服务商提供而取得规模经济的效应，使公司的资源及高级经理的时间能够集中到公司的核心业务上来。6.再造业务流程。国际上一些商业银行的实践表明，银行最大的业务效率的长期收益来自于公司业务流程的再造，

3、即从根本上改变工作方式，重新评估每一个业务流程，削减和压缩不必要的业务环节。如一家美国商业银行通过提高贷款抵押程序的效率，达到行业最佳实践的目标，提升了该银行的价值。再如一家银行将其贷款申请决定处理的时间从2.4天减少到0.3天，随着服务的提速，公司的收入和客户满意度都实现了增长，从而带来了较高的成本效益。7•裁撤不能覆盖运营成本的业务。通过对企业各项业务成本与效益的逐一分析，找出那些不足以覆盖运营成本的业务，研究确定该业务存在的合理性、再定价的可能性和必要性，如果确认再造业务流程或再定价仍不能使该项业务盈利，应决定关闭或结束该项业

4、务。削减成本必须注意以下几个问题：一定要保留公司的核心骨干，避免将冗余员工与核心骨干员工一起裁掉。不能威胁企业的核心竞争力，在决定关闭或结束某些业务的时候，必须区分哪些是企业具有核心竞争力的业务，保留和扩展这些业务是企业未来成功的关键。争取员工的参与和支持，通过各种渠道和手段与员工沟通变革的原因和必要性，善待离职的员工:力获得他们的理解也是确保变革实施的重要因素之一。要有长远眼光，为经济复苏时企业发展的需求做好储备。企业切忌因为暂时的困难大幅裁减人员和削减业务,应尽力保持企业的实力及核心竞争力以便在经济复苏时谋求更大的发展。三、当前

5、商业银行成本效益管理的改革对策1•建立高度集成化的信息管理系统及数据应用集成平台，以保证数据在各系统之间的有效传输和共享，将所有成本准确地记录在各成本中心，采用相对合理的各项统计指标对费用成本逐级从总行分摊到分、支行，从业务部门到非业务部门，最终到产品和客户。但是，必须区分相关和非相关成本，按照成本效益法则，对于非相关成本（如与业务和产品没有直接关系的间接成本）和沉没成本（如设备、土地等的历史投资）的分摊和计算是一件花费甚多而又得益甚少的事情，因为作为已发生的这些沉入成本对未来业务决策都已不再具有太大的参考价值，如果采用完全成本法，

6、硬性地将这些成本分摊到产品、客户或者业务单位，都可能会为业务决策带来不必要的误导。2•确立灵活的预算管理战略，不断依据现实环境的变化来调整预算目标。例如，采用滚动预算的方式，使预算永远保持一个年度（分为12个月或4个季度），每过一个时间段（1个月或1个季度）,立即在期末增列一个时间段的预算，逐期向后滚动，依据利率等因素的变化定期对预算目标做出相应调整，并始终保持一个完整的年度预算。3•采用国外银行的最佳实践确定内部资金转移价格（FTP）,如基于现金流的存续期法、移动平均利率、混合利率、（流动性、风险、选择权）溢价加点方法等确定资金转

7、移价格，另外，以成本法及作业定价法来确定内部服务的转移价格，以此保证多维度盈利分析的真实性和完整性。4•经济利润是以净利润扣减资本成本后的贡献来确定，其中资本成本的计算：以分红增长模型、资本价格模型等方式计算出银行的权益资本成本，以债券利率或融资成本确定债务资本的成本，然后再以权重(WACC)方法计算出整个运营资本的成本率。5•作业成本管理(ActivityBasedManaSement)的应用，作业成本法是一种有效地把银行的经营费用分配给各种产品与业务的成本计量方法，作业成本法的原理是：产品消耗作业，作业消耗成本,其目的是将复杂的

8、成本分配到每一笔作业，据此分辨出作业成本的动因，从而找到成本支出的源头，为成本控制提供依据。比较传统成本法和作业成本法，传统的成本法依据会计科目归集成本，如：人工成本、折旧成本、福利成本、会议费等等。而作业成本法则以每单位作业所消耗的