会计实务手工做账账务资料文件4.doc

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1、会计实务手工做账账务资料文件（二）(2010-01-0717:30:39)转载标签：会计实务手工做账账套教育分类：会计实操22.11日开出转账支票预付设备保险支出，保险期为三年，保险费用共计36000元；原始凭证：转账支票存根一张，保单一张。摘要：预付设备保险借：预付账款-设备保险36000贷：银行存款3600023.12日收到A公司发放的现金股利；原始凭证：进账单一张。摘要：收A公司发放股利借：银行存款6000贷：应付股利-A股600024.13日从银行提取现金74000元，备发工资。原始凭证：现金支票存根一张。摘要：提现备用借：库存现

2、金74000贷：银行存款7400025.14日以现金支付本月职工工资74000元。原始凭证：工资结算汇总表摘要：1.计提工资借：生产成本-A15500生产成本-B14500制造费用12000在建工程10000管理费用22000贷：应付职工薪酬740002.支付工资借：应付职工薪酬74000贷：库存现金74000序军26.15日由于生产需要，从宏

3、远公司租入车床一台，价值2800元，租期三个月，月租金300元，并预付租金900元。原始凭证：转账支票存根一张，固定资产出租单一张。摘要：支付车床租金借：预付账款-车床租金900贷：银行存款90027.15日公司委托银行发行3年期债券筹集到资金100,000元，存入银行，同时以银行存款支付手续费800元。摘要：债券筹资借：银行存款99200应付债券-利息调整800贷：应付债券-面值10000028.16日开出转账支票支付本月公司的业务招待费，共计4500元；原始凭证：转账支票存根一张，招待费累计发票一张。摘要：银付业务招待费借：管理费用-

4、业务招待费4500贷：银行存款450029.16日公司以转账方式支付参加广交会会费，共计3200元，原始凭证：转账支票存根一张摘要：银付广交费会费借：销售费用–会费3200贷：银行存款320030.17日以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传画的广告费4000元。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。摘要：银付广告费借：销售费用-广告费4000贷：银行存款400031.18日销售给新元公司B产品390件，每件售价100元，计39000元，同时收取增值税6630元，共计45630元，发票已开出，货款及税款尚未收到。原始凭证：增值税专用发票一

5、张。摘要：售B产品于新元，款未收借：应收账款-新元45630贷：主营业务收入–B产品39000应交税费-应交增值税（销项税）663032.20日报销职工李哲母亲医药费500元及住院费200元的50%，共计350元，以现金支付。原始凭证：医药费报销单一张。摘要：付李哲家人医药费借：应付职工薪酬-福利费350贷：银行存款35033.22日开出转账支票一张支付罚款3000元，对方收据已收到。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。摘要：银付罚款借：营业外支出–罚金3000贷：银行存款300034.24日销售给渤海公司C产品一批10件，每件1000

6、元，同时收取增值税1700元，共计11700元，已收到银行收款通知单。原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。摘要：售C产品，款已收借：银行存款11700贷：主营业务收入-C产品10000应交税费-应交增值税（销项税）170035.24日销售给福田公司甲材料一批，共2000kg，售价为15元/kg，款项已存入银行；原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。摘要：售甲材料，款已收借：银行存款35100贷：其他业务收入-甲材料30000应交税费-应交增值税（销项税）510036.25日以银行存款支付银行借款利息6000元（前两月已预提400

7、0元）。计提本年负担的长期借款利息。原始凭证：计收利息清单一张。摘要：支付利息借：财务费用2000应付利息4000贷：银行存款600037.26日本年3月份确认的华谊公司一笔坏账收回，金额为5000元。已收到银行收款通知单。原始凭证：进账单一张。摘要：坏账收回借：银行存款5000贷：坏账准备500038.26日收到向阳公司交来的罚款1000元，款已收到，存入银行。原始凭证：进账单一张。摘要：收向阳罚款借：银行存款1000贷：营业外收入–向阳罚款100039.27日欠南海公司的应付账款40000元被豁免，转作资本公积处理。原始凭证：应付款项

8、转账申请书一张。摘要：债务重组借：应付账款-南海40000贷：资本公积4000040.27日公司报废一台机床，原值60000元,已计提折旧40000元，支付清理费用600元，取得报废收入450