预算会计实务全套配套课件3版刘有宝13 例26.doc

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1、[例26]某行政单位发生如下业务：（1）银行转来电信局委托收款电话费1200元的有关划款单据。根据付款凭证和电话费收据填制记账凭证，会计分录为：借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—邮电费1200贷：银行存款1200（2）本单位工作人员李明报销差旅费1320元(原借款1200元)，会计分录为：借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—差旅费1320贷：暂付款——李明1200现金120（3）发放本月工资，“工资汇总表”中有关资料如下：应付基本工资150000元，应付津贴7000元，应付奖金等15000元，应付离退休人员费用5000元，应付工资费用合计1

2、77000元。应扣在职人员房租4000元，应扣离退休人员房租400元，应扣在职人员水电费2000元，应扣离退休人员水电费200元，应扣工资费用合计6600元，实发金额170400元。①开出现金支票，从银行提现170400元，准备发放工资，会计分录为：借：现金170400贷：银行存款170400②实际发放工资，会计分录为：借：经费支出—基本支出—工资福利支出--基本工资144000--津贴补贴7000--奖金15000--对个人和家庭补助支出4400贷：现金170400注：基本工资=150000-4000-2000=144000（元）；对个人和家庭补助

3、支出=5000-400-200=4400（元）。③扣回水电费部分，会计分录为：借：经费支出—基本支出—工资福利支出--基本工资2000--对个人和家庭补助支出200贷：经费支出—基本支出—商品和服务支出—水电费2200④代扣房租部分，转交房管部门，会计分录为：借：经费支出—基本支出—基本工资4000—对个人和家庭补助支出400贷：银行存款4400（4）本月按单位实有职工人数100人和每人每月4元标准计提职工福利费400元。按规定标准计提工会经费1000元，提交工会。①提取职工福利费，会计分录为：借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—福利费400贷：

4、暂存款—福利费400②计提工会经费，会计分录为：借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—其他1000贷：暂存款——工会经费1000③将工会经费提交工会，会计分录为：借：暂存款—工会经费1000贷：银行存款1000（5）用转账支票购买业务学习资料1100元，会计分录为：借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—图书资料购置费1100贷：银行存款1100（6）以银行存款支付办公室维修费2000元，会计分录为：借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—维修费2000贷：银行存款2000（7）报销招待上级机关检查人员住宿费及伙食费800元，会计分录为：借：经费支

5、出—基本支出—商品和服务支出—招待费800贷：现金800（8）经批准购置照相机一台，价值2600元，会计分录为：借：经费支出—基本支出—办公设备购置费2600贷：银行存款2600同时，借：固定资产——一般设备——照相机2600贷：固定基金2600（9）某专项工程用材料4500元，已列为经费支出，月底发现应由专项项目列支，现收回，会计分录为：借：经费支出—项目支出4500贷：经费支出—基本支出4500（10）收回以前年度已列为经费支出1000元，会计分录为：借：银行存款1000贷：结余——基本支出结余1000（11）将库存不用的材料(原价900元)作价

6、1050元卖给其他单位，收到款送存银行，会计分录为：借：银行存款1050贷：库存材料900经费支出—基本支出—商品和服务支出—其他150（12）使用专项拨款100000元购置办公设备，会计分录为：借：经费支出—项目支出—办公设备购置费100000贷：银行存款100000同时，借：固定资产——一般设备--办公设备100000贷：固定基金100000