税收基础电子教案 40190.4615046296.7412989.doc

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1、税收基础【课题】第二节个人所得税【教学目标】认知目标：1、区分居民纳税人和非居民纳税人；2、掌握个人所得税的概念、征税对象、纳税人、税率及计税依据；3、掌握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的计算。能力目标：会计算工资薪金所得的个人所得税。情感目标：1、激发学生的爱国情怀，增强社会责任感和主人翁精神；2、提高学生依法纳税的意识，增强多纳税多贡献的使命感。【教学重点、难点】教学重点：1、个人所得税的概念、征税对象、纳税人、税率及计税依据；2、工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的计算。教学难点：1、居

2、民纳税人和非居民纳税人的区别；2、个人所得税的计税依据。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片。案例教学法、归纳法、讲授法、分组讨论法、模拟演练法【课时安排】2课时（90分钟）。【教学过程】第一环节新授课（75分钟）【幻灯片演示】第二节个人所得税【情景展示，引入课题】（5分钟）通过播放一组图片，带领学生回忆起2008年5月12日下午14时28分，发生在四川汶川里氏8.0级的一场特大地震，中国政府及民众面对地震的快速反应让全世界惊讶。迅速出动了十万救援人员，捐款达到数百亿。然而多方位的灾后重建需要更多的财政支出。

3、这时我提出问题引发学生思考，财政从何而来？从我们个人来说除了捐款还能如何尽自己的一份力呢？那就是个人所得税。这样在引出个人所得税的同时又激发了学生的爱国情怀，使他们明白尽自己的一份义务就是对国家的支持。【讲解】（2分钟）一、个人所得税的概念【幻灯片演示】（1分钟）【讲解】（3分钟）二、个人所得税的发展变化通过图片展示，向学生展示个人所得税的历史及近年来的调整变化，重点强调从2008年3月1日开始我国个人所得税的起征点调至2000元，通过展示让学生对个人所得税的发展有个初步印象。4税收基础【图片展示】（2分

4、钟）三、个人所得税的纳税人【幻灯片演示】（1分钟）问题：1、凡是从中国境内取得所得的人都要交纳个人所得税吗？2、中国籍的居民在境外取得所得需要交个人所得税吗？3、外籍居民在中国境内取得所得需要交个人所得税吗？【分析讲解】（12分钟）1、学生思考和讨论以上提出的问题；2、经过学生思考和讨论，形成不同的看法；3、引导学生阅读教材P94页相关的内容，引出居民纳税人和非居民纳税人的概念和区别；4、通过练习加以巩固，突破本节课难点，同时帮助学生知识系统化，让学生更加清楚自己作为其中的一份子也要依法交纳个人所得税。【

5、归纳总结】（3分钟）居民纳税人与非居民纳税人的纳税义务为：1、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。2、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。【幻灯片演示】（2分钟）四、个人所得税的课税对象（征税范围）【flash演示】（6分钟）播放一段flash《偶然所得纳税篇》，引出问题剧中人物要不要交税？学生分析后教师总结出中奖属于偶然所得，是个人所得税纳税范畴。除此之外，哪些所得还需要

6、交税呢？学生分组讨论，逐一总结出个人所得税的课税对象。【归纳】（3分钟）引导学生看教材P94-95页个人所得税的征收范围。五、个人所得税的税率【讲解】（3分钟）前面的flash动画中小王中了五百万，税缴了一百万，请学生帮忙计算一下一百万的税是按什么税率算出的？进而引申出不同课税对象不同税率。六、个人所得税的计税依据【讲解】（2分钟）本内容简单带过，留待在个人所得税应纳税额计算时再详细学习。七、个人所得税的计算方法1、工资、薪金所得的计税方法【讲解】（10分钟）个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税个

7、人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。1、工资、薪金所得项目税率表（详见教材P98）2、工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：4税收基础　每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5

8、%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。　　计算公式是：　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数　例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6000元。应纳个人所得税税额=6000×20%-375　　上例的计算更贴近于实际工作，让学生对个人所得税计税依据