小企业财务会计同步练习与实训第二版项目实训参考答案 第五部分 销售与收款实训项目答案.docx

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1、第五部分销售与收款核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见各明细分类账2018年11月1日，“应收账款—光华公司”账户余额（借）80000元；“应交税费—未交增值税”账户余额（贷）8000元；损益类账户余额为0，其他账户余额“略”。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。收款凭证借方科目：银行存款2018年11月01日收字第01号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务5-1附原始凭证3张业务5-2转账凭证2018年11月02日转字第01号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证2张业务5-3

2、转账凭证2018年11月05日转字第03号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证2张业务5-4转账凭证2018年11月08日转字第05号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月08日收字第04号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证2张业务5-5收款凭证借方科目：银行存款2018年11月10日收字第05号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-6付款凭证贷方科目：银行存款2018年11月12日付字第7号附原始凭证1张会计主管：

3、记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务5-7收款凭证借方科目：银行存款2018年11月15日收字第08号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证2张业务5-8转账凭证2018年11月18日转字第10号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-9转账凭证2018年11月20日转字第18号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-10转账凭证2018年11月21日转字第20号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月21日收字第

4、09号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-11转账凭证2018年11月23日转字第24号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-12付款凭证贷方科目：银行存款2018年11月25日付字第10号附原始凭证2张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽转账凭证2018年11月25日转字第25号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-13收款凭证借方科目：银行存款2018年11月27日收字第14号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭1证张转

5、账凭证2018年11月23日转字第26号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-14转账凭证2018年11月30日转字第29号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证2张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月30日收字第18号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-15转账凭证2018年11月30日转字第35号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证2张转账凭证2018年11月30日转字第36号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张收款凭证借方科目：

6、银行存款2018年11月30日收字第23号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-16转账凭证2018年11月30日转字第38号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张转账凭证2018年11月30日转字第39号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-17转账凭证2018年11月30日转字第41号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-18产品出库明细表编制时间：2018年11月30日产品计量单位：台附出库单9张出库日期产品名称出库数量购货单位销售方式出库单编

7、号备注11月1日P1产品40天利公司现销2014110111月2日P2产品30吉豪公司委托收款2014110211月5日P1产品40光明公司承兑汇票2014110311月8日P2产品30嘉华公司分期收款20141104分两次，确认一半收入11月18日P1产品100建安公司折扣销售2014110510%商业折扣11月20日P1产品50美诚公司委托代销20141106本期售出30件11月21日P2产品20远东公司预收款2014110711月25日P1产品-40亚太公司销售退回20141108已冲成本11月30日P1产品40天利公司以旧换新20141109　　　　　　

8、　　　　　　　　审核：王