财产清查管理制度.doc

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1、财产清查管理制度第1章总则笫1条为了加强对公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法律法规的规定，特制定本制度。第2条财产清杳的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。1.流动资产包括库存现金、银行存款、专项存款、有价证券、库存材料、在产品、出租开发产品、待售开发产品等。2.非流动资产包括固定资产、专项物资（包括在途、委托外单位加工和保管的）、长期股权投资、在建工稈、无形资产等。3.债权、债务等各种往来结算款项。第3条财产清查的相关定义。1•财产清杳是指通过实地盘点、核对、查询，确定各种财产物

2、资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账存数核对，以保证账账、账实相符。2.按清查的范围划分，财产清杳可分为全部清查和局部清查。（1）全部清杳一般是在期终结算时进行，对所有财产进行全面盘点和核对。（2）局部清查是对一部分财产进行的清查，其清查对象主要包括三大类。%1对具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等，根据实际需要在年度内轮流盘点或重点抽杳。%1各种贵重物资，毎月都要清点一次。%1对库存现金每U终了进行清点。3.按清查的时间划分，财产清查还可分为定期清查和不定期清查。第2章财产清査的组织领导与分工笫4条开展全部

3、清杳时，应成立由企业高层领导、财务部、资产管理部及相关专业人员组成的财产清杳领导小组，对清查T作进行指导。第5条开展局部清查丁•作时，也要由专人负责，制定好清查计划，确定相关人员的分工和职责，以使清查工作不重复、不遗漏。第6条财产清查的部门分工。1.固定资产中的生产设备由生产部或投资发展部负责清杏，其他固定资产rfl行政部负责清杏。1.库存材料物资rti物资部负责清查。2.出租开发产品、待伟开发产品由营销部负责清杳。4•其余由财务部负责清杳。第3章财产清査准备笫7条财务部应将截止口期前发生的收付款项、库存物资的增加、减少情

4、况，根据原始凭证填制记账凭证，全部登记入账。总分类账、明细分类账、银行存款和现金LI记账均结出余额。第8条资产管理部应根据实物收发凭证全部登记实物明细账，并进行核对，保证账证、账账、账实相互一致。笫9条财务部的各类物资明细账应与有关资产管理部门的实物明细账进行核对，保证账证、账账、账实相互一致。第10条仓储工作人员及物资保管人员将各项实物进行清理，分门别类，排列整齐，并分别挂上标签，标明实物的规格和结存数量，并准备好口常工作账簿。第11条在清理地点准备好备种必要的度量衡器具，并对其进行详细的检查，保证计量的准确性。第4章进

5、行财产清査第12条对实物的清查，一般采取实地盘存法，清查内容如下。1•各部门按照财产清查分T,对所管理的实物财产进行现场清点，核实品种、规格、编号、产地、数量、使用状态及完好程度等，填写实物盘点清册。2.固定资产、材料、专项物资等要逐一盘点来确定其实物数量。3.对于包装完整的材料或产成品，可以采用点数抽杳的方法。4.对于无法逐一清点的大宗散置物品，如煤炭、矿砂等，可通过技术测定来确定其数量。5.有些财产物资不仅要清查其数量，还要用一定的技术方法来检查其质量。6.对于各种实物的盘点都要填制盘存单，填明各种物资的名称、规格、数

6、量、单价、金额;盘存单上要由盘点T作人员和原來的实物保管人共同签字确认。7•盘存单送交财务部后，财务部应根据盘存单上所记录的备种物资的盘点数最，及时与账面上的结存数量逐-•进行核对，并编制账存实存对比表，不符的地方应进行标注，作为调整账簿记录的原始依据，分析账实存在差异的原因，查明责任。对委托外部加工的材料、出租的固定资产、包装物等也应与有关单位进行核对，杳明账实是否相符。第13条对库存现金的清杳，一般也采取实地盘存法。1.盘点时现金出纳必须在场，以便分清责任。1.对现金的盘点一般在一天的业务结束Z后进行，也可进行突击抽查

7、。2.不允许以白条抵充现金，现金不得低于库存限额，现金盘点的结果应编制库存现金查点表。3.对有价证券（包括国库券、重点建设债券、股票等）的盘存，可按照现金盘存办法进行。第14条对银行存款的清查，主要采用与银行核对账日的办法。根据银行对账单与木单位的银行存款口记账逐笔进行核对，查明双方的账目是否相符。核对过稈屮存在的未达账项主要有以下四种情况。1.单位已入账，而银行尚未入账的收款款项。2.银行已入账，单位未入账的付款款项。3.单位已入账，银行尚未入账的付款款项。4.银行己入账，单位尚未入账的收款款项。财务部门应根据以上四种情

8、况编制“银行存款余额调节表”，使双方调報后的余额相等。第15条对应收账款的清杏，也主要采用与对方核对账目的办法，相关部门或单位在保证账目正确、完蕖的基础上，编制往来款项对账单，一式两份，一份自留，另一份给对方，双方核对结果相符，在对账单上盖章交给财务部。如果数字不相符，应注明情况，退I叫财务部，查明原因