关于内部审计跟踪工作的几点思考.doc

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1、关于内部审计跟踪工作的几点思考摘要：随着我国经济体制的不断完善，各行业的经营管理水平、风险防范意识也在不断提高，内部控制管理工作同样得到日趋重视，特别是对审计发现问题的整改工作H益引起高管层的关注，并逐步建立健全体制、体系，使之规范化、制度化，但在实际操作过程中仍存在一些不足现象，如，被审单位对整改工作的认识不够全而、彻底，重视程度不够，存在一定的抵触心理；只重视与考核相关的问题整改率，不注重追踪问题的根源，对整改工作重“形式”轻“实质”等等。下面笔者从内部审计跟踪的视角谈谈如何开展审计跟踪工作，有效

2、促进问题整改，提升审计效率，服务主体经营管理工作。关键词：内部审计跟踪1对内部审计跟踪内涵的认识内部审计跟踪是指内部审计机构通过检查、评价被审单位对各类审计发现问题的整改情况、对审计决定的落实程度，督促被审单位进一步完善规章、防范风险、规范管理的工作过程。1.1内部审计跟踪的基本功能内部审计跟踪的基本功能是检查、评价被审单位对审计发现所采取的应对措施及具效果，是针対以往审计发现的后续审计，是督促被审单位优化工作流程、化解经营风险、巩同审计成果必要步骤，同时也是确保内部审计职能充分发挥的必要环节。1.2

3、内部审计跟踪的冃标任务内部审计跟踪冃标不仅仅是核查被审单位针对内外部审计、监管检查发现问题的整改完成情况，更重要的是要从深层次分析，揭示问题根源，肴手于体制、机制和制度层面，找出产生问题的原因，并提出完善政策措施的意见与建议，督促被审单位加强风险防范、降低剩余风险。1.3内部审计跟踪的审查范围内部审计跟踪不能只停留在审查以往审计发现的问题是否解决的层面上，更重要的是要关注被审单位是否对导致问题出现的有缺陷的制度、流程及系统进行了完善和优化，是否从根本上杜绝了问题的再次发生。2对内部审计跟踪重要性的认识

4、2.1内部市计跟踪是维护市计工作严肃性、权威性，提高审计公信力的必然要求内部审计跟踪是督促被审单位对审计揭示问题逐一整改的过程，是现代市计的一个重要组成部分。从我国目前各行业的内部审计工作来看，审计跟踪已成为审计监督的必要手段，是审计监督的重要程序。如果将审计工作只停留在检查阶段，而对审计整改缺乏有效监督，造成审计整改流于形式或者不了了之，就会丧失了审计的严肃性、权威性及公信力，审计成效也会大打折扣，甚至产生不良效果。因此，只“审计”不“跟踪”的市计工作流程是不完整的，审计成果也是无法完全展现的。2.

5、2内部审计跟踪是提高审计工作质量的关键因素评价审计工作质量的好坏应该全面考虑，耍将质量考评贯穿审计流程的每一个阶段，除了要评价审计样本选取、核查的合理性、客观性以及市计报告撰写的真实性、正确性外，还应当将审计发现的整改情况纳入审计质量考评范围，要评价被审单位对审计发现的落实情况，考察审计发现是否从根本上得到纠正,只有这样系统地实施考核才能够更科学地把控审计监督力度,更进一步地提高审计监督质量。市计跟踪通过集中检杳对市计发现的整改情况，可以有效地督促被审单位积极开展问题整改工作，避免被审单位问题整改的不

6、及时、不彻底、不深入、不全面，是审计质量得以充分体现的有力保证。2.3内部审计跟踪是促成内部审计冃的得以实现的必要条件内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它的最终冃的是为组织增加价值并提高机构的运作效率，而审计跟踪恰恰是帮助内部审计实现这一目的的行Z有效的手段。审计跟踪一方血督促被审单位整改，另一方面评价整改措施的有效性，这两方面相结合可以强化被'市'单位的内部风险控制，消除或减少各种经营漏洞、制度缺陷，同时还可以整合一些有价值的审计信息并提供给被审单位的经营管理

7、层，为被市单位经营决策的正确性带来多方面的信息参考。3对内部审计跟踪工作方法的认识3.1加强被审单位管理层的重视程度，建立相应整改制度审计跟踪必须要得到被审单位领导层的高度重视并且建立相应的审计整改制度才能够顺利开展，管理层的重视、整改制度的建立可以使被审单位各部门形成合力，共同研究，集中挖掘问题根源，优化管理制度，修补风险漏洞，同时也为内部审计机构的跟踪检查克服了外部阻力。3.2不断加大对审计整改工作重要性的宣传力度在被审单位中大力宣传审计整改工作的重要性，使其深入人心，让员工认识到整改工作与被审单

8、位及个人的发展息息相关，积极主动地去思考如何解决审计问题，并为之献计献策，这既为审计跟踪营造了良好环境，乂减少了审计人员的工作压力、工作量。3.3选择恰当的审计跟踪方式内部审计跟踪存在多种不同的组织方式，如报送跟踪、合并跟踪、立项跟踪等。不同的跟踪方式各有利弊，以上述三种方式为例：报送跟踪可以大幅缓解审计资源紧张的压力，但未进行现场核杏，被市计单位报送资料的真实性难以保证，跟踪结论的准确性难以把控；合并跟踪可以减少一定的人员配置量，但审计人员往往将跟踪项