[精品]企业税收筹划涉税风险控制探讨.doc

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1、企业税收筹划涉税风险控制探讨企业税收筹划涉税风险控制探讨摘耍：现代企业想耍在更为完善有序的市场经济环境中获得自己的一席之地，不仅要积极发展自身建设与生产，同时也要积极配合国家相关法律法规的意见和精神，其中依法积极纳税便是很重要的一项。纳税涉及资金，有资金就会有奉献，而如何避免纳税筹划过程屮的种种风险就应该成为我们关心与关注的重要问题。本文从当前企业纳税筹划过程中的现实风险分析入手，谈谈如何有效防范风险，提升纳税筹划工作质量，以供参考。关键词：财务管理；纳税筹划；涉税风险中图分类号：F812文献标识码：A文章编号：1001-828X(2

2、014)09-00-01前言纳税是现代企业的责任与义务，依法纳税不仅是对国家的贡献，同时也是为了帮助国家更好的推行各项政策及服务管理工作，最终确保社会安定及企业健康发展,因此依法纳税对于国家及企业自身来说都是有益无害的。但是纳税不是一向简单机械的工作，纳税筹划对于企业的财务管理工作来说也意义重大，纳税的多少也与企业纳税筹划工作的质量与水平密切相关，I大I此当前众多企业都致力丁如何更好的实现纳税筹划。但是在纳税筹划工作开展过程中仍然会出现这样或者那样的一些风险，这些风险有内部原因也有外部原因。企业如果不能很好的显现对纳税筹划风险的管理与

3、控制，也很可能给企业带来更加严重的经济损失。所以加强税收筹划涉税风险的管理应该成为现代企业经营者、管理者与决策者所关心的重要问题。一、企业纳税筹划的风险分析(一)外部风险外部风险主耍包括了诸如政策风险。虽然纳税筹划是国家所允许并积极鼓励的，但是纳税筹划的具体内容及何种方式算合法，哪些方式有违法嫌疑，目前仍然未有进一步明确的政策出台，因此许多企业在纳税筹划过程中存在着不少违法风险。其次，在国家税法与地方税法之间虽然地方税法是贯彻国家税法的大方向进行执行，但是在某些具体方而仍然做出了地方上一些具体规定，而在企业进行纳税筹划时，可能会出现国

4、家税法不违规但却违背了地方税法精神的问题，这些问题将如何处理才是得当，目前仍然未有一个明确说法。（二）内部风险内部风险是指由于企业内部在纳税筹划工作中存在的问题与疏漏而让企业蒙受纳税风险。首先是财务管理人员及纳税筹划T作人员由于自身素质较低，无法准确把握税法精神而在具体操作过程中出现疏漏，让企业蒙受经济损失设置涉嫌违法。其次，企业如果在纳税筹划过程中因为操作问题或其他顾全不周的问题而产生了让税务机关误以为是偷税漏税的事件，那么就将对企业未来经营发展过程中的诚信信誉造成严重影响，不仅会影响今后的纳税筹划，甚至在市场竞争及生产销售等方面也

5、都受到社会质疑，影响其健康发展。二、加强企业纳税筹划风险管控的思考前文提到了当前企业在纳税筹划T作中会存在着的一些纳税风险，这些风险虽然由内部原因和外部原因两方面构成，但是对于企业来说，政策终将不断向着正确科学的方向发展，而企业自身的建设则需要投入更多精力与努力，所以我们应该将防范风险的精力更多的放在企业内部工作质量提升方而。（一）树立科学筹税意识虽然当前关于纳税筹划具体手段合法性问题仍然众说纷纭，但是企业应该本着诚信的原则,最大限度依法纳税，避免涉及到解说不明的灰色地带，更加不可将税务筹划与不择手段降低企业纳税数额等同起来，否则很有

6、可能走向误区，最终危及企业健康存续。（二）提升管理队伍综合素质纳税筹划虽然是财务管理丁作的…个方面，但与普通的财务管理工作相去甚远。企业应该根据国家对纳税筹划工作人员的具体要求将不合格人员严肃清除，同时加强这方面的专门人才的引进力度，打造一支优秀的纳税筹划专门队伍。在提升管理队伍素质的同时，还需要加强其他部门管理人员及丁作人员的素质，因为纳税筹划虽然是筹税人员的工作，但资金运作及税费的产生却涉及到企业生产经营的方方面面,所以加强其他部门管理人员及丁作人员在依法纳税、合理筹税方面的主动性与了解程度，能够提升税务筹划相关制度的执行效率，营

7、造良好内部环境。（三）加强纳税风险防范机制建设纳税风险防范机制建设，首先要进行企业网络平台建设，提升纳税筹划管理人员在企业内部收集各项数据信息与财会资料的效率与质量，确保纳税筹划工作的科学性与及时性。其次，要加强预警机制建设，对于企业经营状况、数据状况以及资金流动情况进行全程监控，一旦出现异常情况就要立即展开分析研讨，及吋发现产生异常的原因并找出解决问题的方法，防止纳税筹划工作因为数据问题或人为问题而陷入风险隐患当中。三、结束语依法纳税是企业的责任与义务，合理化的纳税筹划是帮助企业更好适应税法、提升经济效益的合理手段,但是但凡涉及资金

8、运作就会产生相应风险，在纳税筹划过程屮也会产生涉税风险，这些风险虽然包括了内部与外部两方面原因，但是我们应该将工作的重点放在如何提升内部管理质量，降低内部风险发生儿率方面。良好的纳税筹划工作，不仅能够帮助企业在纳税方面获