2012年 注册会计师考试 税法模拟试卷(二).pdf

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1、2012年注册会计师全国统一考试《税法》模拟题试卷（二）（120分钟）城市/OFFICE考场/PLACE姓名/CHINESENAMEGROUPENGLISHNAME(LOTUSNAME)STAFFID/Ref.No.成绩/SCORES题号一二三（1）三（2）三（3）三（4）四（1）四（2）四（3）题分20206666101313得分一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题纸相应位置上填写相应的答案。涉及计算的，如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入。答案写在试题卷上无效。)1、纳税人李某和税务

2、所在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则B.特别法忧郁普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧原则2、下列属于财政部、国税总局颁发的税收部门规章的是（）。A.税收征管法实施细则B.增值税暂行条例实施细则2012年注册会计师模拟考试—税法（二）（共16页）第-1-页C.企业所得税法实施条例D.企业所得税法3、下列货物中，适用13％税率的是（）。A.石油液化气B.复合胶C.人发制品D.金属矿产品4、某商场为小规模纳税人，2011年9月，该商场取得零售收入18.54万元，还销售了旧货一批，开具普通发

3、票，取得含税销售额5.2万元，原值4万元。该商场当月应纳的增值税是（）。A.0.1万元B.0.54万元C.0.64万元D.0.5万元5、某纳税人2011年4月取得增值税专用发票，注明税款30000元，3月份购入的货物4月因管理不善被雨淋湿发生霉烂损失，成本共计5000元，用于集体福利4000元，当月实际可抵扣的进项税为（）。A.30000元B.24587元C.2660元D.28470元6、2011年，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为（1:

4、6.85）。该企业进口小汽车成套配件应纳增值税为（）万元A.86.17B.106.26C.107.72D.111.657、某生产企业为一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1:7），该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%。该企业6月免抵的增值税为（）。A.75.4万元B.24.65万元C.119.6万元D.137.7万元8、2011年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取

5、品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。A.55.42B.96.002012年注册会计师模拟考试—税法（二）（共16页）第-2-页C.99.42D.109.429、下列关于金融业计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额10、某生产企业

6、为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2011年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2011年4月应纳城市维护建设税（）万元。A.2.80B.3.08C.2.52D.5.8111、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2011年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A.1000B.1120C.1360D.140012、下列关于资源税

7、纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税B.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税C.代扣代缴资源税，支付货款的当天扣缴资源税D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税13、坐落在某市区的外商投资房地产开发公司于2011年12月将一座写字楼整体转让给某单位，合同约定的转让价为20000万元，公司按税法规定缴纳营业税1000万元、城建税及教育费附加100万元，印花税10