财务工作内部牵制制度规定.doc

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1、财务工作内部牵制制度2011年8月25日为了加强财务管理,严格按财务规章制度处理会计业务,各岗之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作,根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制制度。　　第一条.根据"钱帐分管"的原则,出纳员不得兼管业务稽核、会计档案、债权债务帐目的登记工作。　　第二条.业务印鉴分管,“出纳业务专用章”、"法人代表财务专用章”、“财务业务专用章”,分别由出纳员、复核人员、审核人员或指定人员使用和保管。未经领导批准，不得擅自委托他人代管业务印鉴。　　第三条.不得在未填明:

2、日期、收款单位、帐号、用途的空白支票上加盖银行印鉴。　　第四条.出纳员不得要求预备印章齐全的空白支票。　　第五条.出纳员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。　　第六条.审核人员不得受理、事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。　　第七条.复核人员不得受理未经审核人员审核的会计业务。　　第八条.主办会计不得接收不符合规范的原始凭证、记帐凭证。　　第九条.不定期清点现金库存；　　第十条.及时勾对银行帐目,根据"银行对帐单"编制"银行余额调节表”；　　第十一条.月末帐目结转前,各总帐、明细帐、现金日记帐、银行

3、日记帐余额必须核对准确，发现错误应按规范要求纠正。　　地十二条.发现已办理的会计业务违反规定或处理错误，按下列顺序追究责任及纠正：　　一.处长发现,追究稽核人员责任,由稽核人员负责纠正。二.稽核人员发现,由复核人员负责并予以纠正;三.复核人员发现,由审核人员负责并予以纠正;四.出纳员办理未经审核、复核的款项收付，由出纳负责。与出纳无关的业务错误,出纳员应协助纠正。　　第十三条.未经批准，不得向任何单位和个人提供会计资料及财务数据。第十四条.财务人员，应认真履行岗位职责，自觉遵守财务规章制度,在相互配合、相

4、互制约的机制中有序地工作。