增值税纳税申报表及相关操作流程.ppt

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1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）2016年第27号公告2014年第58号公告变化增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填报要点1填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。有扣除项目的，填写扣除后的不含税销售额，与当期附列资料第8栏数据一致。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填报要点2填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有扣除项目的，填写扣除后的不含税销售额，与当期附列资料第16栏数据一致。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料填报案例填报案例八2016年7月10日，某市小规模纳税人A转让其购进的一处不动产，取得收入

2、30.5万元，该不动产的购置原价为20万元，7月20日以10万元购入金融商品B，并于7月31日卖出，卖出价11.03万元。该纳税人本月未发生其他增值税业务。填报案例业务分析按照政策规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该纳税人销售不动产的不含税销售额：（30.5万元-20万元）/1.05=10万元纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。该纳税人销售服务的不含税销

3、售额：（11.03万元-10万元）/1.03=1万元填报案例A纳税人在2016年7月（税款所属期），申报表附列资料的填报方法如下：01000001000000110300100000103001000002000002000000305000200000105000100000填报案例A纳税人在2016年7月（税款所属期），申报表主表的填报方法如下：10000100000