财务报表申报讲习.ppt

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1、財務報表申報講習電腦規劃部趙明宗講習項目資產負債表新增庫藏股股數檢核配合35號公報增修會計科目增加英文版會計師查核(核閱)報告壹、資產負債表新增庫藏股股數檢核新增會計科目代號一般行業及金融保險業：報表別：A01（資產負債表）會計科目：3999證券業：報表別：A01（資產負債表）會計科目：399999每股淨值揭露每股淨值＝股東權益/股數（普通股＋特別股－庫藏股）財報公告及簡明資產負債表揭露每股淨值申報資料製作（修改）以Notepad開啟欲上傳之檔案複製一行A01資料（連空白一起複製）於A01最後一行新增一行並貼上該

2、複製資料修改複製資料（改會計科目及股數）存檔貳、配合35號公報增修會計科目一般行業會計科目資產1499累計減損—長期投資1599累計減損—固定資產1799累計減損—無形資產1899累計減損—其他資產收入7280減損迴轉利益費用7630減損損失一般行業檢核公式14xx（基金及長期投資）=1410+1420+1440+149915xx（固定資產）=15x1+15x8+15x9+1599+167017xx（無形資產）=1710+1720+1730+1740+1750+1760+1770+1780+179918xx（其他資

3、產）=1800+1810+1820+1830+1840+1850+1860+1880+1890+18997100（營業外收入及利益）=7110+7120+7130+7140+7150+7160+7170+7210+7220+7240+7250+7260+7270+7280+74807500（營業外費用及損失）=7510+7520+7530+7540+7550+7560+7570+7580+7610+7620+7630+7880金融保險行業會計科目資產1499累計減損—長期投資1599累計減損—固定資產1799累計減

4、損—無形資產1899累計減損—其他資產(原1899其他待整理資產調整為1897)收入4927減損迴轉利益費用5927減損損失金融保險行業檢核公式14xx（基金長期投資及應收款）=1400+1440+1460+1470+149915xx（固定資產）=15x1+15x2+1570+159917xx（無形資產）=1701+1702+1703+1708+1709+1711+179918xx（非營業資產）=1800+1820+1840+1890+18994910（其他營業外收入）=4911+4914+4922+4923+49

5、27+49295910（其他營業外費用及損失）=5911+5913+5914+5917+5925+5927+5929證券業會計科目102388累計減損-採權益法之長期股權投資103018累計減損-土地103028累計減損-建築物103038累計減損-設備103068累計減損-租賃權益改良103998累計減損-其他固定資產104998累計減損-其他無形資產105098累計減損-出租資產105108累計減損-閒置資產440070減損迴轉利益440071非金融資產減損迴轉利益440072採權益法之長期股權投資減損迴轉利益

6、540070減損損失540071非金融資產減損損失540072採權益法之長期股權投資減損損失(原105098出租資產-其他代碼調整為105093)(原105108閒置資產-其他代碼調整為105103)證券業檢核公式102000（基金與長期投資）=102100+102200+102300+102388+102390103000（固定資產）=103010+103018+103020+103028+103029+103030+103038+103039+103040+103050+103060+103068+103069

7、+103990+103998+103999104000（無形資產）=104010+104020+104990+104998105000（其他資產）=105010+105020+105030+105040+105050+105060+105070+105080+105090+105098+105099+105100+105108+105109+105110+105119+105600+105609+105700+105800+105990105090（出租資產）=105091+105092+105093105100（

8、閒置資產）=105101+105102+105103440000（營業外收入及利益）=440010+440020+440030+440040+440050+440060+440070+440110+440990540000（營業外支出及損失）=540010+540020+540030+540040+540050+540060+540070+540110+54