财务报表分析试题.doc

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1、财务报表分析试题及答案《财务报表分析》试卷五、计算分析题1.已知：甲、乙、丙三个企业的资木总额相等，均为4000力-元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率6%。但三个企业的资木结构不同，其具体组成如下:金额单位：刀元项目甲公司乙公司丙公司总资本400040004000普通股股本400030002000发行的普通股股数400300200负债010002000假设所得税率为33%,则乞公司的财务杠杆系数及每股净收益如何?2.根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40力•元，流动比率2.2,速动比率1.2,销售成木80万元，毛利率20

2、%,年初存货30万元。3.某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40%,其屮存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30%。请分别计算发生以下交易后的营运资木、流动比率、速动比率。（1）购买材料，用银行存款支付4力•元，其余6力元为赊购；（2）购置机器设备价值60力-元，以银行存款支付40力-元，余款以产成品抵消；（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28力元。同时借入短期借款80力-元。4.资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表:（金额单位：力元）项目2000年2001年销售收入280350其屮：赊销收入7680全部成木2

3、35288其屮：销售成木108120管理费用8798财务费川2955销售费用1115利润总额4562所得税1521税后净利3041资产总额128198其屮：固定资产5978现金2139应收账款（平均）814负债总额5588要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。5.已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30%,其屮货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项bl共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5,产权比率0.6,收入基础的存货周转率10次，成木基础的存货周转率8次。要求：计算下列指标：应收帐款

4、、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。五、计算分析题1•解：当息税前利润额为500)｝元，备公司财务杠杆系数及备净收益指标计算如下:甲公司财务杠杆系数二EBIT/(EBIT-I)=500/(500-0)=1乙公司财务杠杆系数二EBIT/(EBIT-I)=500/(500-1000X6%)=1.14丙公司财务杠杆系数二EBIT/(EBIT-I)=500/(500-2000X6%)=1.32甲公司的税后净收益二(500-0)X(1-33%)=335万元乙公司的税后净收益二(500-1000X6%)X(1-33%)=294.8万元丙公司的税后净收益二(

5、500-2000X6%)X(1-33%)=254.6元2•解:流动资产=40X2.2=88速动资产二40XI.2二48年末存货=88-48=40销售收入二80/(1-20%)=100收入基础存货周转率=100/(40+30)X2=2.86周转天数=360/2.86=126成本基础存货周转率=80/(40+30)X2=2.29周转天数=360/2.29二1573.解：流动资产二6000X40%二2400存货二2400X50%二1200流动负债二6000X30%二1800(1)流动资产二2400+4-4+6二2406流动负债二1800+6二1806速动资产

6、=1200-4=1196营运资木=2406-1806=600流动比率=2406/1806=1.33速动比率=1196/1806=0.66（2）流动资产二2400-40-20二2340流动负债=1800速动资产=1200-40-20=1140营运资木二2340-1800二540流动比率=2340/1800=1.3速动比率=1140/1800=0.63（3）流动资产二2400-28+80二2452流动负债=1800+80=1880速动资产二1200-28+80=1252营运资木=2452-1880=652流动比率=2452/1880=1.30速动比率=12

7、52/1880=0.673.解：2000年：净资产收益率二销傅净利率X资产周转率X权益乘数二（30/280）X（280/128）X[1/（1-554-128）]二0.11X2.19X1.75二0.24X1.75二0.422001年:净资产收益率二销售净利率X资产周转率X权益乘数二（41/350）X（350/198）X[1/（1-884-198）1=0.12X1.77X1.79二0.21XI.77=0.372001年的净资产收益率比2000年有所下降，主要原因是资产周转率的显著降低，从相关资料屮可以分析出:2001年总资产明显增大，导致资产周转率降低。本

8、年负债比例有所上升，因而权益乘数上升。综合以上分析可以看岀，本年净资产收益率降低了。4.解：流