浅谈施工企业工程项目内部审计管理.pdf

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1、工程管理浅谈施工企业工程项目内部审计管理方芳(中铁四局集团第一工程有限公司袁安徽合肥230041)摘要院近年来袁随着工程项目投资规模越来越大袁尤其是铁路工程标段投资已达几十亿元袁施工企业所面临的风险越来越大袁缺乏系统的监督和审计便无法达到规范项目管理尧防范经营风险尧提高经济效益的目的遥关键词院工程项目曰内部审计曰管理中图分类号院F426.92文献标识码院A文章编号院1674要3024渊2015冤02要33要02引言的内部审计以业务尧管理为导向袁尚未转变为风险导向审计遥这种情况使内部审计反映的是项目管理中过去的细节袁如野马后工程项目作为施工企业

2、生产和管理的基本单元袁也是企业炮冶袁提出的建议是要求项目经理部增加控制点或加强控制袁这创立效益的来源袁如何提高施工企业项目管理水平袁对项目在施样随着时间的推移袁需要控制的地方越来越多袁审计业务越来越工过程中时时监控袁充分发挥企业内部审计的作用至关重要遥繁琐缓慢袁审计人员疲于应付袁使得审计效果大打折扣遥而以风1工程项目内部审计的概念险为导向进行审计袁审计建议可以直接针对企业实现目标过程中面临的主要问题和风险袁并将事后评价反馈延伸到事前和事工程项目内部审计以经济效益审计为主线袁通过分析发现中袁内审人员将风险与企业目标的实现直接联系起来袁其工作的项

3、目管理中存在的和潜在的薄弱环节袁提出改进意见袁从而达到成果对公司管理层非常有价值袁使内部审计成为企业价值链中改善和提高企业管理水平的目的遥施工企业内部审计应实现从的必要环节遥财务报表为中心的财务收支审计袁转向以提高经济效益为中心袁3.2积极开展审计信息化建设袁提高审计工作质量和效率从事后审计向事前尧事中审计的全面管理审计遥随着建设项目规模的扩大袁内部审计过程中需要采集的数2工程项目内部审计的主要内容据信息量越来越大袁审计人员在具体的项目审计中袁时常会遇见诸如此类问题袁如在进入被审计项目后才能收集相关数据袁数据(1)责任预算指标的完成情况遥采集

4、耗费很多现场审计的时间曰收集到的数据形式口径各异袁直(2)货币资金使用及管理情况遥接应用困难曰大量的数据中混杂着无用信息袁难以消化袁同时数(3)内部控制是否符合原则,在内容上是否完整袁执行是否有据经过人工修改袁真假难辨袁需要耗费宝贵的审计时间开展区效,有无重大缺陷遥分尧判断遥如何快速有效的进行筛选比对袁将纷繁的数据转化为(4)安全质量管理情况遥有价值的信息袁并通过有用的数据找出存在的问题袁指明深挖方(5)合同管理情况遥合同的签订尧履行尧变更和终止,是否符合向袁是提高内部审计人员工作效率及成果的关键所在遥建立审计国家法律法规和企业的相关管理规定

5、遥信息化是当前企业内部审计发展的必然趋势袁这包括审计管理(6)资产管理制度是否健全有效曰固定资产是否存在曰是否归系统的建立和推广应用袁通过系统中的分析尧预警和查证功能反被审计单位所有曰固定资产增减变动的记录是否完整曰确定固定映审计所需要的重要信息袁甚至还能通过图表的形式描述某科资产的期末余额是否正确遥目的金额尧趋势及占比袁大大丰富了审计手段袁实现在线审计尧快(7)物资管理情况遥验收和库存管理是否到位曰周转材料的采速寻找审计线索的功能袁有效的降低屡查屡犯问题的发生遥购和加工数量是否经济合理,是否按规定摊销曰是否有专人负责对于当前的施工企业来说袁

6、科学的利用信息技术工具袁建立材料台账管理,材料的核销手续是否完备等遥审计信息系统是内部审计工作面临的机遇与挑战袁企业的管理(8)机械设备管理情况遥机械设备租赁是否通过比价或招标者应高度重视审计信息化的建设袁使施工企业的管理水平袁尤其的方式选定出租人袁租赁单价是否超过公司限价袁机械台班统计是内控水平上一个台阶遥资料是否完整尧真实曰管理中是否存在损害企业利益的行为遥3.3加强审计人才队伍专业化建设袁不断优化人才结构袁(9)劳务分包管理情况遥外部协作队伍是否持有叶劳务队伍准培养复合型审计人才入证曳曰双方的签约行为是否规范曰是否按合同收取履约保证金尧

7、审计复合型人才是包括审计知识复合尧审计能力复合和审民工工资风险保证金曰分包结算是否及时,结算内容与合同工作计思维复合等多方面复合型人才袁复合型人才能将审计成果丰内容是否一致,工程结算时有无高估冒算尧虚增工程量套取工程富袁在审计项目中具有宏观性思维袁能发现深层次的体制性问价款的情况曰结算是否经相关部门或人员签认曰分包结算款的支题袁而且在项目审计中迅速尧准确地发现管理漏洞尧内部控制缺付是否经过严格审批,有无对外协队伍大额支付现金和超付结算陷及各种违法违纪问题袁并将审计实践中发现的各种问题进行款的情况等遥理论上的总结和提升遥(10)成本核算是否规范

8、,成本是否真实,成本开支范围和标准施工企业中的一些审计人员存在知识结构单一袁信息化应是否符合规定,非生产性开支是否得到有效控制遥用水平低下袁创新意识不足袁审计思维固