审计实务教学课件（精品高职）2.学习情境二 采购与付款循环审计.docx

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1、学习情境二采购与付款循环审计一、判断题1、【答案√】2、【答案×】3、【答案×】4、【答案×】5、【答案×】6、【答案√】7、【答案√】8、【答案√】 9、【答案×】10、【答案√】二、单项选择题1、【答案B】2、【答案B】3、【答案A】4、【答案C】5、【答案A】6、【答案D】7、【答案D】8、【答案B】9、【答案A】10、【答案B】三、多项选择题1、【答案ABCD】2、【答案ABC】3、【答案ABCD】4、【答案ABCD】5、【答案BC】6、【答案ABC】7、【答案AC】8、【答案ABCD】9、【答案ABC】四、案例分析1题【案例解析】（1）ABC公司的会计处

2、理有问题，企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，提请ABC公司调整，调整分录为：借：资本公积　300000　　贷：营业外收入　300000（2）需要调整，货到单未到，应在期末暂估入账。（3）需要调整，应付账款明细账余额一般在贷方，注册会计师如果发现应付账款出现借方余额，应查明原因，检查其在列报时是否正确分类。提请ABC公司调整，调整分录为：借：预付款项（预付账款―C公司）1500000贷：应付账款―C公司　　　15000002题【案例解析】第(1)项没有缺陷理由：仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单，则可以由其他部门

3、根据需要填写。但是每张请购单均要由经过该类支出负责预算的主管人员签字批准。第(2)项有缺陷：由采购部门的职员E进行询价并确定供应商。理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。建议：询价与确定供应商应该由不同的人员来实施。第(3)项没有缺陷理由：验收单应该是一式多联，而该单位根据实际情况制定三联是正确的。第(4)项有缺陷：会计部门根据只附有供应商发票的付款凭单进行账务处理。理由：如果会计部门仅根据付款凭单和供应商发票记录存货和应付账款，而不需同时核对验收单和订购单，会计部门将无法核查材料采购的真实性，从而可能记录错误的存货数量和金额。建议：应付凭单部门应将经批准的付款凭

4、单连同验收单、订购单和供应商发票送会计部门，会计部门应在核对收到的付款结算单以及后附的验收单、订购单和供应商发票后记录存货和应付账款。