会计学复习题及答案.doc

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1、1.A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。（2）5月10

2、日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万

3、元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。（6）本年计提坏账准备13万元。（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。（11）将本年度的损益类科目结转至

4、“本年利润”科目。要求：编制A公司上述业务和事项的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）【答案】①借：银行存款17应收票据100贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本60贷：库存商品60②借：银行存款702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102借：主营业务成本300贷：库存商品300③借：生产成本300制造费用60管理费用20贷：原材料380④借：银行存款23.4贷：其他业务收入20应交税费——应交增值税（销

5、项税额）3.4借：其他业务成本18贷：原材料18⑤借：生产成本100制造费用40管理费用40在建工程20贷：应付职工薪酬200⑥借：资产减值损失13贷：坏账准备13⑦借：制造费用70管理费用30贷：累计折旧100⑧借：销售费用20财务费用4贷：银行存款24⑨借：应交税费——应交增值税（已交税金）60——应交营业税5——应交所得税35贷：银行存款100⑩应交所得税＝［（100-60）+（600-300）+（20-18）-（20+40+13+30）-20-4］×25%＝53.75（万元）借：所得税费用53.75贷：应交

6、税费——应交所得税53.7511）借：主营业务收入700其他业务收入20贷：本年利润720借：本年利润558.75贷：主营业务成本360其他业务成本18管理费用90销售费用20财务费用4资产减值损失13所得税费用53.752.长江股份有限公司（系上市公司）发生下列与无形资产有关的经济业务：（1）2007年1月1日接受A公司以其所拥有的专利权作为出资，双方协议约定的价值为10000万元，按照市场情况估计其公允价值为6000万元，已办妥相关手续。（2）长江股份有限公司从2007年3月1日开始自行研究开发一项新产品专利技

7、术，在研究开发过程中发生材料费8000万元、人工工资1200万元，以及用银行存款支付的其他费用800万元，总计10000万元，其中，符合资本化条件的支出为7200万元，2007年12月31日，该专利技术已经达到预定用途。要求：编制长江股份有限公司2007年上述经济业务的会计分录。【答案】（1）接受专利权投资2007年1月1日借：无形资产6000资本公积4000贷：实收资本10000（2）自行开发无形资产借：研发支出——费用化支出2800——资本化支出7200贷：原材料8000应付职工薪酬1200银行存款800200

8、7年12月31日借：管理费用2800无形资产7200贷：研发支出——费用化支出2800——资本化支出72003.东方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。（2）收回以前年度已核销的坏账140元。（3）向承包商支付工程款13000元。（4）