我国轻工企业内部控制管理浅析.pdf

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1、我国轻工企业内部控制管理浅析李梦婷(江西财经大学，江西南昌330013)摘要：对我国轻工企业内部控制的现状以及存在的问题进行讨论、研究，针对存在问题，提出建议和对策，并提出建立和完善我国轻工企业内部控制制度的必要性，从而加强轻工企业的内部控制建设。关键词：轻工企业；内部控制；对策企业内部控制制度是企业为了防范风险、有效监管资源有限、经营决策权相对集中、风险承受能力低、内而产生的．是企业管理制度中的重要组成部分。企业内部改革成本低等都是我国轻工企业普遍存在的问题，并部控制制度是通过建立全方位的过程控制体系、描述关且很多企业管理理念陈旧，内部

2、组织机构不合理，经营键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形者缺乏先进的管理意识，不能很好的执行内部控制管理成的管理规范。完善的内部控制制度有利于企业加强自制度，这些因素使得我国轻工企业的能源与材料消耗身的核心竞争力，从而提高企业的经济效益，防范经营高、资源利用率低，在激烈的竞争环境中效益低下，难风险。以与外资企业抗衡。1我国轻工企业内部控制的现状此外．轻工企业还缺乏国际化的视野。我国轻工企近年来，轻工业在我国发展势头良好，在保障就业历史悠久，发展方式较为传统保守，在发展方式转变业、维护社会经济稳定中起着重要作用。然而很多轻工时，

3、缺乏创新，对国外先进的管理理念知之甚少，不太企业都是中小企业，这些企业的经营者往往缺乏足够的重视。因此，在激烈的竞争环境中，反倾销的事件屡见财力、或是对内部控制制度缺乏了解，导致很多轻工企不鲜．所以，国内轻工企业的内控水平与国外企业有着业的内部控制制度不完善，或者缺乏执行力，对公司的较大差距。治理缺乏有效的监控，承担风险的能力不强，从而导致2内部控制制度存在的问题很多轻工企业规模无法继续扩大。据我国2013年统计2．1企业管理层内控意识淡薄年鉴显示，我国企业的平均寿命只有2．9年。2008年金轻工企业在我国有着很长的历史，很多轻工企业无融

4、危机以来，沿海很多轻工企业资金链断裂，无法继续法摆脱传统的管理模式，固步自封，总是停留在原始的生存．缺乏相应的风险防范措施．致使企业在很短的时内部牵制阶段，认为只要加强人员管理，就能做好企业间内就倒闭．如2006年4月14日澳柯玛集团公司利用的内部控制。有些轻工企业的管理层还未真正理解到内大股东挪用上市公司19．47亿元资金，用于非关联性多部控制对于一个企业的重要意义，虽然有些企业可能已元化投资，投资决策失误造成巨大损失。如果公司具有经建立了内部控制制度。但也只是流于形式，没有真正完善的内部控制制度，则可以提高公司的管理效率，加落实到实处

5、。强对管理层的监管，避免公司遭受重大损失。高层财务管理者在财务工作中也表现出较大的随意随着我国加入WTO，外资企业开始进入我国，给性：一是现金管理极为混乱。特别是很多规模较小的轻我国轻工业带来了新的管理理念和发展模式，特别是在工企业，往往具有家族特征，当企业达到一定规模后，内部控制管理方面，给我国企业以新的启示。进入21权力集中在个别人手里，很多制度无法超越个人权力，世纪以来，我国轻工业在内部控制管理方面有着较大的个人现金支出与公司现金出现混乱．很难管理；二是资进步和提升，内部控制管理也在激烈的市场竞争中起着金不能有效利用。由于内控制度不

6、能有效实施，导致企越来越重要的作用。业资金存放有很大的随意性，使得企业资金不能发挥其我国轻工企业基本上都是中小企业．企业规模小、最大价值，甚至出现公司内部小金库，挪用公司款项等·74·《轻工标准与质量》2014车第4期对公司不利的现象；三是不能及时收回公司款项，很多3改善轻工企业内部控制的对策公司由于内控制度无法执行到位．导致公司不能及时收企业要想有效地对内部进行控制管理，可以从以下回赊销款项，造成资金周转不畅。应收帐款收不回来，几个方面入手：容易导致规模较小的轻工企业资金链断裂．进而经营难3．1注重管理者素质的提高和加强管理者内部控制的

7、以支撑。意识2．2企业内部控制制度不完善企业的某些具体行为与管理者的行为是密不可分企业内控制度不健全、不完善是我国企业都具有的，甚至可以说是代表了管理者的具体思路与行为：而的问题，轻工企业也不例外。具体主要表现在以下3管理者的素质高低，内部控制意识的强弱，将直接影响个方面：企业内部控制行为的实施效果与效率。只有注重管理者2．2．1经营管理方式方面存在问题素质的提高和加强管理者内部控制的意识，才能从源头我国轻工企业大多依然用传统的管理模式去生产经上保证我国轻工业企业内部控制的有效实施。营，没有建立相应的内部控制制度来约束管理者和规避3．2完

8、善企业的组织架构，明确对组织机构权责利的相关风险，企业更加偏重事后控制而非事前和事中防划分范。在实际工作中，很多事情发生后才采取相应措施加根据企业自身特点及管理制度的优缺点，设计符合以挽救，对