集团公司财务报销制度和流程.doc

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1、财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出、营销费用及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用集团公司及下属房地产开发项目的全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定1、出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》按批准额度办

2、理借款，借款单上应注明借款事由，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。2、其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，超过一个月不报账的从工资额据实扣除。特殊原因未能取得报销凭证的，必须重新办理借款手续。3、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工签认担保书，方能办理，若借款人未能及时偿还借款，担保人应负有连带责任。4、各业务部门可以借支留存5000元以下的备用金，由部门总监或分管副总裁直接负责。5、各项现金借款金额超过10000元的应提前一天通知财务部备款；超过100000元的应提前两天通知财务部

3、备款。6、需借用外币的应提前一天通知财务部备款。第五条借款销账规定1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经分管副总裁批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续，特殊情况需经部门经理审核，财务总监批准。3、借支员工应及时销账，每月五号前对上月前借支的款项销账，逾期借款未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。特殊情况不按规定再次借支者，需列明未销账金额及原因报董事副总裁批准后办理。第六条借款流程(一)借款人按规定填写《借款单》

4、，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二)审批流程：1、各项借款金额一万元以内按下述程序办理：借款人申请→部门经理/部门总监审核→分管副总裁审批→财务经理复核→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收；2、各项借款金额一万元以上，三万元以下按下述程序办理：借款人申请→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收；3、各项借款金额超过三万元及以上的按下述程序办理：借款人申请

5、→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→董事长或副董事长审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收。第七条特殊借支的审批流程及销账规定1、特殊借支：为董事长、副董事长因业务需要指示员工临时借支款。特殊借支无金额限制。2、特殊借支的审批流程：员工为董事长、副董事长代领或被委派随同保管其借支用款，视同代领人或保管人借支，由借款经手人填写借款申请单，董事长、副董事长签字批准。如董事长、副董事长未能在借款单上签字批准，则由财务总监签字审批，经办财务人员电话征询

6、董事长、副董事长证实后办理。3、特殊借支的销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，报销单据粘贴整齐（如涉及香港费用，应单独粘贴，并据实折算人民币金额），费用报销单的填写内容包括费用发生的日期、商品名称/费用明细、单价、数量、金额，并盖有开具票据单位的印章。所有费用单据必须有经手用款人签字确认（如为董事长、副董事长经手用现金支出，则由董事长、副董事长在报销单上签字确认），报销资料不符合规定的，财务人员有权拒绝销帐。1、涉及特殊借支的员工应及时销账，每月五号前对前期借支款项销账，原则上未核销借款余额不得

7、超过五千元（香港司机可保留一万元以内），特殊情况有超额未核销的，应于每月五号前填写《员工未核销借款情况表》，如实填写未核销借款情况后交付财务经理，由财务经理依次提交用款经手人（董事长或副董事长）、财务总监签字确认，财务经理核对并备存。凡不及时销账又不按规定提交《员工未核销借款情况表》的，财务有权扣发借支员工当月工资。第三部分日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出不得超出预算。为控制好预算支出，

8、财务会计每月十号前应汇总上月的费用报销情况，财务经理负责安排制定月度预算和实际列支的对比分析表。第八条费用报销的一般规定(一)报销人必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），单笔金额1000元以上必须经董事副总裁以上批准。费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。发票涂改、大小写不符、假发票以及