演示文稿7(现金流量表).ppt

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1、现金流量表第四节一、现金流量表的作用1、了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。２、了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬的能力。３、分析企业未来获取现金和现金等价物的能力，预测企业未来现金流量。４、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。５、了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表第四节二、现金流量的编制基础现金概念现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款和现金等价物。1、库存现金：与“现金”账户的内容一致。2、银行存款：与“银行存款”账户的内容基本一致。3、其他货币资金：企业存在银行有特定用途的资金。4、现金等价物，指企业持有的期限短、流

2、动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常是指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转让成现金的投资。现金流量表第四节二、现金流量的编制基础现金流量的概念现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出，是某一期间内企业现金流入和流出的数量。是衡量企业经营状况是否良好的重要指标。现金流量表第四节二、现金流量的编制基础影响现金流量的因素影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。但不是所有的经营业务都影响现金流量。（１）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。（２）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。（３）现金各项目与

3、非现金各项目之间增减变动，会影响现金流量净额的变动。现金流量表第四节二、现金流量的编制基础现金流量的分类经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量表第四节经营活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。 （处置固定资产净收益或净损失不是实际的现金流入或流出，虽其构成净利润的一部分，但不属于经营活动产生的现金流量）作用：分析企业在动用企业外部筹得资金的情况下，通过自身的经营活动获得现金流量的能力；分析企业经营

4、活动对现金流量净额的影响程度。现金流量表第四节投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。包括取得或收回权益性证券的投资、购买或收回债券投资、购建和处置固定资产、取得或处置无形资产和其他长期资产等。但不包括作为现金等价物的投资。作用：分析企业通过投资获取现金流量的能力，分析投资所产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。现金流量表第四节筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付投资报酬（如股利）、偿还债务等等。作用：分析企业筹资的能

5、力，分析筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。现金流量表第四节三、现金流量表的结构和内容项　　　　　　　　　　　目行次金　　额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金１收到的税费返还３收到的其他与经营活动有关的现金８现金流入小计９购买商品、接受劳务支付的现金１０支付给职工以及为职工支付的现金１２支付的各项税费１３支付的其他与经营活有关的现金１８现金流出小计２０经营活动产生的现金流量净额２１二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金２２取得投资收益所收到的现金２３处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额２５收到的其他与投资活动有

6、关的现金２８现金流入小计２９购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金３０投资所支付的现金３１支付的其他与投资活动有关的现金３５现金流出小计３６投资活动产生的现金流量净额３７三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金３８借款所收到的现金４０收到的其他与筹资活动有关的现金４３现金流入小计４４偿还债务所支付的现金４５分配股利、利润或偿付利息所支付的现金４６支付的其他与筹资活动有关的现金５２现金流出小计５３筹资活动产生的现金流量净额５４四、汇率变动对现金的影响５５五、现金及现金等价物净增加额５６现金流量表会企03表编制单位年度单位元主表包括五部分内容结构现金流量表

7、第四节三、现金流量表的结构和内容补充资料包括三部分内容补　　充　　资　　料行次金　　额１．将净利润调节为经营活动现金流量：净利润５７加：计提的资产减值准备５８固定资产折旧５９无形资产摊销６０长期待摊费用摊销６１待摊费用减少（减：增加）６４预提费用增加（减：减少）６５处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）６６固定资产报废损失６７财务费用６８投资损失（减：收益）６９递延税款贷项（减：借项）７０存货的减少（减：增加）７１经营性应收项目的减少（减：增加）７２经营性应付项目的增加（减：减少）７３其他７４经营活动产生的现金流量净额７５