企业纳税会计实训参考答案解析.doc

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1、企业纳税会计实训参考答案项目一企业纳税会计认知实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题1.A2.B3.D4.A5.A6.D7.A8.A9.C10.B11.C12.B13.C14.A15.D（二）多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ACD5.AB6.ABD7.ABCD8.ABCD9.AC10.ABC11.ABC12.ABC13.AB14.ABC15.ABCD16.ACD17.ABCD18.ABD（三）判断题3.4.5.6.10×1.2.7.8.9√项目二增值税纳税实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D

2、6.C7.D8.D9.A10.D11.D12.A13.A14.D15.D16.A17.C18.B19.D20.C21.B22.C23.D24.C（二）多项选择题1.ABD2.ABCD3.AC4.AC5.ABC6.CD7.AC8.AB9.AD10.CD11.BCD12.ABC13.ABCD14.ABCD15.AC16.BC17.AB18.CD19.ABD20.AC（三）判断题1.4.6.7.8.9.11.14.15.16.18×2.3.5.10.12.13.17.19.20.21.22.23、24√二、业务技能实训（一）增值税一般纳税人纳税申报实训（

3、1）2016年10月1日销售实现时，按销售总价确认收入：借：应收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税(销项税额)    170000同时结转产品成本：借：主营业务成本800000贷：库存商品800000（2）4日乙公司付清货款。则按销售总价1000000元的2％享受现金折扣20000(1000000×2％)元，实际付款1150000(1170000-20000)元：（2）借：银行存款   1150000财务费用  20000贷：应收账款 1170000（3）退回了产品的10%借：银行存款115000（红字）财务

4、费用2000（红字）贷：主营业务收入 100000（红字）应交税费——应交增值税(销项税额)    17000（红字）同时冲销结转的产品成本。借：主营业务成本80000（红字）贷：库存商品80000（红字）（4）企业自行建造职工俱乐部领用自己生产的产品，不确认收入。销项税额＝300000×17%＝51000（元）借：在建工程251000贷：库存商品200000应交税费——应交增值税（销项税额）51000向职工发放实物工资确认收入和成本。销项税额＝175500÷（1+17%）×17%＝25500（元）借:应付职工薪酬175500贷:主营业务收入150

5、000应交税费——应交增值税（销项税额）25500同时:借:主营业务成本100000贷:库存商品100000（5）以其自产A产成品对外投资入股借:长期股权投资234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000同时：借：主营业务成本170000存货跌价准备10000贷:库存商品180000用自产的B产品发放实物股利借：应付股利2340000贷:主营业务收入2000000应交税费——应交增值税（销项税额）340000同时:借：主营业务成本1200000贷：库存商品1200000（6）可抵扣进项税额＝68000（元）采购

6、成本＝400000（元）借：在途物资400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：银行存款468000（7）拨付加工材料时:借:委托加工物资78000贷:原材料78000支付加工费时:借:委托加工物资26000应交税费——应交增值税（进项税额）4420贷:银行存款30420加工完毕验收入库时:借:原材料104000贷:委托加工物资104000（8）运输车辆进行大修借:管理费用20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷:银行存款23400（9）进口原料：增值税进项税额＝102000+1100＝103100（元）采购成本＝48

7、0000+120000+10000＝610000（元）借:原材料610000应交税费——应交增值税（进项税额）103100贷:其他货币资金——银行汇票702000银行存款11100（10）应转出的进项税额＝20×2000×17%＝6800（元）借:在建工程46800贷:原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额转出）6800管理不善造成钢材损失应转出的进项税额＝380000×17%＝64600（元）借:其他应收款——保险公司355680营业外支出——非常损失88920贷:原材料380000应交税费——应交增值税（进项税额转出）64600（11

8、）出口销售时借：应收账款1400000贷：主营业务收入1400000同时：借：主营业务成本920000贷：库存商品9200