中国企业年金制度变迁和发展现状和对策探究

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1、中国企业年金制度变迁和发展现状和对策探究　　[摘要]中国正处在经济体制改革的关键时期，同时也正逐渐迈入老龄化社会，迫切需要建立适应新经济体制和形势的新的养老保障体系。企业年金作为“三支柱”养老保障体系的第二大支柱，是对基本养老保险的重要补充，是政府参与市场运作双重性的有机结合。文章研究了中国企业年金制度的变迁、发展现状与制约因素，提出要提升企业年金发展空间、提高员工对企业年金的认识、不断提升服务管理水平和完善企业年金发展的政策环境。[关键词]企业年金；养老保险；制度变迁[中图分类号]F842.6[文献标识码]A[文章编号]1002—736X（2

2、013）03—0098—04中国正在急速进入工业化、信息化与老龄化社会，关注我国企业职工养老保险中存在的问题，研究构建适合中国特色的企业年金制度具有重要意义。一、制度变迁企业年金制度在中国产生于20世纪90年代初，经过20余年的建设，企业年金从无到有，经历了启动、探索和规范发展二三个阶段。（一）企业年金启动阶段11该阶段从1991年开始到2000年结束，此时，企业年金称为企业补充养老保险。1991年，《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号）中第一次明确提出，提倡、鼓励企业实行补充养老保险。文件规定：“企业补充养老保

3、险由企业根据自身经济能力，为本企业职工建立。”1995年3月，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6号），规定：“国家在建立基本养老保险，保障离退休人员基本生活的同时，鼓励建立企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险，由企业和个人自主选择经办机构。”同年12月，劳动部下发了《关于建立企业补充养老保险制度的意见》（国发[1995]464号），提出规范企业补充养老保险的若干政策意见，明确提出补充养老保险采用“个人账户”方式管理。1997年，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）

4、进一步明确，要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险。按照政策精神，部分省市相继制定了一些地方性办法，在补充养老保险制度方面进行了不同程度的探索。1998年，国务院办公厅制定了补充保险政策和承办机构资格的认定标准并对补充基金实施监督。至此，中国已形成了建立和发展企业年金的政策框架雏形。11（二）企业年金探索阶段企业年金探索阶段是从2000年开始到2001年结束。2000年底，国务院在《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（国发[2000]42号）中，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并指出：“有条件企业可为职工建立企业年金，并实行市场

5、化运营和管理。企业年金实行基金完全积累，采用个人账户进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。”2001年，国函[2001]79号文规定，有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业建立企业年金需要具备三个条件：一是依法参加基本养老保险并按时足额缴费；二是生产经营比较稳定，经济效益较好；三是企业内部管理制度健全。大型企业、行业可自办企业年金，鼓励企业委托有关机构经办企业年金。（三）企业年金规范发展阶段该阶段是以2004年5月《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的颁布实施

6、为起点，标志着中国开始全面推行企业年金制度。112003年12月30日，经劳动和社会保障部第七次会议通过，自2004年5月1日起正式施行的《企业年金试行办法》对企业建立企业年金的基本条件、决策程序、资金来源、管理办法、待遇给付、管理机构和投资运营等提出指导性意见，原劳动部1995年12月29日发布的《关于印发（建立企业补充养老保险制度的意见）的通知》同时废止。2004年2月23日，劳动和社会保障部、证券监督管理委员会、银行业监督管理委员会和保险监督管理委员会，以联合规章的形式发布了《企业年金基金管理试行办法》。该办法是企业年金基金管理的重要法规

7、，对企业年金的治理结构、企业年金基金管理和市场服务主体行为等方面都作出规定。2004年9月29日，劳动和社会保障部以及证券监督管理委员会联合发布了《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》（劳社部发[2004]25号）。该文主要对年金基金投资管理人的证券投资行为、托管人的托管行为和受托人的受托行为作出了明确规定。2004年12月24日，劳动和社会保障部第九次会议通过自2005年3月1日起施行的《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》，对从事企业年金基金管理业务的法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人等机构作出了规定。任何机构都必须根据该办

8、法所规定的程序，取得企业年金基金管理资格，才能从事相应的基金管理业务。112004年12月31日，劳动和社会保障部发布了《关于印发和（企业年金基金管理