久其软件利润表分析.doc

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1、1、根据主要利润表指标“归属于母公司所有者的净利润苗旷基本每股收益^判断本报告年度企业的盈利能力：久其软件集团木报告年度归属于母公司所有者的净利润为5943.39万元,较2012年度增加3990」力元，增加幅度为204.27%久其软件集团木报告年度基木毎股收益为0.34元，较2012年度0.11元增加0.23元，增加幅度为209.09%结论：久其软件集团木年度业绩相对于上年度有较大幅度的上升，说明公司木年度的盈利能力在增强。久其软件集团归属于母公司所佶者的净利润增长幅度高于毎股收益的增长幅度为3.68%,变化不大，说明木年度总股本变动幅度不大，事实上通过资产负债表实收资本（或股

2、木）数据可以反映出该公司总股本无变化。2、根据所得税税负水平的高低及变动判断所得税对企业净利润的影响久其软件公司2012年所得税费用为32彌2万元，2013年所得税费用为432.2力元，增加了94.38力•元，增长幅度为28.7%;由利润总额增长181.88%可以得出，企业所得税的增长主要是由利润总额的增长引起的。从公司的净利润来看，2012年的净利润为1918.45万元，2013年的净利润为5911.41万元,增长了3992.96万元,增长幅度高达208.13%,远远高于所得税的增长幅度。公司净利润的增长额是由利润总额增加4087.34万元和所得税增加94.38共同作用的结果

3、。结论：从数据可以看出，企业所得税的增长幅度低于17%的增值税率。推测是企业享受税收优惠的结果。根据2012年的规定，“我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31口前白获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”除此Z外还有很多具体的规定可以&己杏找。企业2013年的会计报告也可以证明这一猜想。税种计税依据税率按税法规定计篦的销售货物和应税劳务收入为基础计畀销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后•总额部分为应交增值税17%.6%、3%营业税按应税营业收入计征5%城市维护建设税按实

4、际缴纳的营业税、增值税及消费税计征f<00企业所得税按应纳税所得额计征10%.15%.20%.25%北京久其政务软件股份有限公可、北京北邮中甲信息科技有限贲任公诃、I.海久其软件有限公司系高新技术企业.执行15%的企业所得税税率：斯■久JI科技仔阳公可执行20%的企业所得税税率：其他*了公可暂执行25%的企业所紂税税率。（2）堆值税公司及氏控股了公司I:海久其软件有限公司、广东久兀软件有限公司、北京久英政务软件股份有限公司、成都久其软件有限公型、新鴉久其科技育限公诃、西安久其软件有限公司、北京北邮中勺信息科技有PH责任公诃为增値税-般纳税人•安徽分公司、武汉分公司为增值悅-般纳

5、税人.分别适用17%和6%的増值税税率。公司其他分了公司均为小规模纳税人.按3%的征收率计只嫩纳增值税.3、根据营业外收支水平的高低及变动判断营业外收支对利润总额的影响久其软件公司利润总额增长了4087.34力元，增长幅度⑻.88%,关键原因是公司营业利润增长，公司营业利润增长4922.57万元，增长率为619.6%；但营业外收入的降低抵减了营业利润带来的有利影响，本期营业外收入相比于上期下降了662.75亿元，下降了45.25%,同时由于营业外支出的大幅增加，增加幅度为1441.02%,非流动资产处置损失增加了632.75%,三者共同作用使得木期利润总额增加幅度大幅下降，为1

6、81.88%。2013年企业的营业外支出异常增加，根据报告可以看出公司对外捐赠了1000000元，处置固定资产损失为843367.17元。列润的1.51%,所以该信息也从侧面反映了该企业持续盈利能力很好。4、根据企业公允价值变动净收益以及投资收益水平的高低及变动判断企业营业利润中是否以主营业务利润为主久其软件集团本年度营业总收入28954.5万元,相比2012年增加了4222.4元，增加幅度17.07%,但木年度营业总成木相与2012年差不多，只下降了0.59%,可以忽略不计。业务利润整体比上年度大幅上升，上升金额4922.57力元。木年度公允价值变动收益下降幅度较大，下降58

7、.32万元，下降幅度为85.04%o据年报披嘉，主要是由处置交易性金融资产所致，将公允价值变动收益转至投资收益。总体来说，公允价值仍然是上升的，公司仍然是赚钱的，而且公允价值变动对利润总额的影响并不大。产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产3345.119.03685.791.77其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益3345.119.03685.791.77因资产终止确认而转出至投资收益-3.242.535.62合计102.583.41685.791.77本年度，久