《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案.doc

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1、《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案第三章存款业务核算1.某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日，该行的储户李某2008年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）6月21日结息；（5）7月20日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。（活期存款年利率为0.36%）(1)5000*0.36%/360*170=8.5元借：库存现金5000贷：吸收存款——

2、李某活期储蓄存款户5000(2)2000*0.36%/360*131=2.62元借：吸收存款——李某活期储蓄存款户2000贷：库存现金2000(3)1200*0.36%/360*82=0.98元借：库存现金1200贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户1200(4)6月21日结息该账户余额本金：5000-2000+1200=4200元利息：8.5-2.62+0.98=6.86元应交税费：6.86*5%=0.34元余额：4200+6.86-0.34=4206.52元借：吸收存款——李某活期存款户4200利息支出6.8

3、6贷：库存现金4206.52应交税费——代扣代缴利息税0.34(5)7月20日销户利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26元应交税费：1.26*5%=0.06元借：吸收存款——李某活期存款户4206.52利息支出1.26贷：库存现金4207.72应交税费——代扣代缴利息税0.062.2008年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。（3）9月8日，电视机

4、厂存入一年期定期存款200000元。（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息1800元。将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元，活期存款年利率0.72%。要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。(1)借：库存现金50000贷：吸收存款——利民百货商场活期存款50000(2)借：吸收存款——松花江机械厂活期存款2000贷：库存现金2000(

5、3)借：库存现金200000贷：吸收存款——电视机厂定期存款200000(4)利息：100000*2*2.25%=4500元累计本息：100000+4500-1800=102700元借：吸收存款——电信公司定期存款100000利息支出4500贷：吸收存款——电信公司活期存款102700吸收存款——预提利息1800(5)利息支出：（404000-4000）*0.72%/360=8元借：利息支出8贷：吸收存款——松花江机械厂活期存款8（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计积数35000000，两年期单位定期存

6、款累计应计积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为1.98%，两年期定期存款利率为2.25%。35000000×1.98%÷360=1925（元）22000000×2.25%÷360=1375（元）借：利息支出——定期存款利息支出户3300贷：应付利息——定期存款利息支出户33004.某储户于2008年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期储蓄存款5000元，该储户于2008年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存。假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为2.1‰，2008年8月1日活期

7、存款利率为0.36%。要求：计算2008年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。【答案】8月1日应付储户的利息=2000×123×0.36%÷360=2.46元期日支取剩余款项时应付储户利息=3000×36×2.1‰=226.8元第四章贷款业务核算（一）工商银行某市支行4月份发生下列贷款业务。(1)4月2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款账户。借：短期贷款——第一机床厂户200000贷：活期存款——第一机床厂户200000(2)4月6

8、日，开户单位市纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。借：逾期贷款——市纺织厂户150000贷：短期贷款——市纺织厂户150000(3)4月7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100000元，月利率为6‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。100000×6%×2=1200（元）借：活期存款——服装厂户101200贷：短期