对资产负债表利润表现金流量表进行分析.doc

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1、财务报告分析金融131班周博伦5405813044资产负债表水平分析表单位：元项目期末余额年初余额变动情况对总额的影响（%）变动额变动（%）流动资产：货币资金24760014460010300071.236.50交易性金融资产375003750000.000.00应收票据370003700000.000.00应收账款895508955000.000.00预付款项6000600000.000.00应收利息4500450000.000.00其他应收款3300330000.000.00存货5874004310001564003

2、6.299.88其他流动资产45045000.000.00流动资产合计101330075390025940034.4116.38非流动资产：可供出售金融资产100001000000.000.00持有至到期投资200002000000.000.00固定资产553300725000-171700-23.68-10.84工程物资225002250000.000.00无形资产252002520000.000.00长期待摊费用210002100000.000.00递延所得税资产6000600000.000.00非流动资产合计658

3、000829700-171700-20.69-10.84资产总计16713001583600877005.545.54流动负债：短期借款107500157500-50000-31.75-3.16应付票据155001550000.000.00应付账款175036750-35000-95.24-2.21预收款项7500750000.000.00应付职工薪酬1040017400-7000-40.23-0.44应交税费1514307015581275115.855.13应付利息350010002500250.000.16应付股利

4、5272047220550011.650.35其他应付款100051000500.000.00其他流动负债584005840000.000.00流动负债合计418705421430-2725-0.65-0.17非流动负债：长期借款950003000065000216.674.10应付债券67500132500-65000-49.06-4.10非流动负债合计16250016250000.000.00负债合计581205583930-2725-0.47-0.17所有者权益：实收资本86250086250000.000.00项

5、目期末余额年初余额变动情况对总额的影响（%）变动额变动（%）资本公积415004150000.000.00盈余公积8013870545959313.600.61未分配利润1059572512580832321.725.10所有者权益合计1090095999670904259.055.71权益总计16713001583600877005.545.54根据资产负债水平分析表，可以对企业总资产变动情况做出以下分析：该企业总资产本期增加87700元，增长幅度为5.54%，说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。进一步分析可以发现：

6、（1）流动资产本期增加259400元，增长的幅度为34.41%，使总资产规模增长了16.38%。非流动资产本期减少了171700元，减少的幅度为20.69%，使总资产规模减少了10.84%，两者合计使总资产增加了87700元，增长幅度为5.54%。（2）本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该企业资产的流动性有所增强。流动资产的增长主要体现在两个方面：一是货币资金的大幅度增长。货币资金本期增张103000元，增长的幅度为71.23%，对总资产的影响为6.50%。货币资金的增长对提高企业的偿债能

7、力、满足资金流动性需要都是有利的。二是存货的增加。存货本期增加156400元，增长的幅度为36.29%，对总资产的影响为9.88%。（3）非流动资产的变动体现在固定资产的减少。固定资产净值本期减少171700元，减少幅度为23.68%，使总资产规模减少了10.84%。固定资产的减少说明该企业固定资产折旧比较严重。根据资产负债水平分析表，可以对企业权益总额变动情况做出以下分析：该企业权益总额本期增加87700元，增长幅度为5.54%，说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。进一步分析可以发现：（1）负债本期减少2725元，减

8、少的幅度为0.47%，使权益总额下降了0.17%；所有者权益本期增加了90425元，增加的幅度为9.05%，使权益总额增加了5.71%。两者合计使权益总额本期增加87700元，增长幅度为5.54%。（2）本期权益总额增长主要体现在所有者权益的增长上，未分配利润的增长是其主要方面。所有者权益本期增长90425元，增长幅