企业涉税业务办理期末试卷A.doc

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1、《企业涉税业务办理》期末试题（A卷）2013---2014学年第二学期期末考试适用12级金融班出卷人张玉玲成绩一、单选题（一共10题，每题2分）1、租赁行业适用的营业税是（）　A、5%B、3%C、8%D、15%　　2、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，当年管理费中的业务招待费100万元。该企业2009年所得税前可以扣除的业务招待费是（）　　A、40万元B、45万元C、50万元D、60万元　　3、一般纳税人向农业生产者收购免税农产品，其进项税按收购价的（）抵扣

2、。　　A、3%B、13%C、7%D、17%　　4、某旅游企业组团到泰国旅游，共有游客80人，每人收费6,000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2,000元。出境后由泰国的旅游企业接团并按每人2,400元付给泰国的旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）　A、24,000元B、6,400元C、160,000元D、14，400元　　5、下列项目中不征收营业税的是（）　A、打字社取得的打字收入B、修理厂修理汽车取得的收入　　C、公园租相机取得的收入D、银行出售支票取得的收入　　6、下列各项在计算个人

3、所得税时，实行加成征收的是（）　　A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得　　7、依照房产余值计算缴纳房产税的税率是（）A、17%B、12%C、13%D、1.2%　　8、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨，原油每吨不含税售价为8000元。该油田原油适用的单位税率为销售额的6%，当月应纳的资源税为（）万元A、4800B、5040C、5760D、60009、某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为10

4、00万元的临街房出租给某连锁酒店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元A、7.2B、16.8C、24.3D、25.210、企业所得税税率为（　　）A、10%B、15%C、25%D、33%二、判断题（一共10题，每题2分）（　）1、税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人（　）2、征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志（　）3、企业发生的混合销售行为，均应征收增值税（　）4、增值税专用发票的记账联是购货方付

5、款的记账凭证（　）5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利（　）6、纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额（　）7、个人储蓄存款利息所得免征个人所得税（　）8、只要没有增值税专用发票，就不得抵扣进项税额（　）9、歌舞表演收入按“文化体育业”征收营业税（　）10、进口货物将海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为完税价格三、计算题（一共3题，每题10分）1、某市一娱乐公司经营范围包括娱乐及其他服务，某月收入情况如下：歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100

6、万元，保龄球馆收入120万元，美容美发、中医按摩收入150万元，以上收入均分别核算。计算该娱乐公司当月应纳营业税。（娱乐业税率为20%）2、某企业职工王某2013年4月份取得2012年度奖金12000元，当月工资4500元，王某4月份应缴纳多少个人所得税?（不超过1500元的，税率3%，速算扣除数0）3、下表是假设某企业10年盈亏情况。假设该企业一直执行5年亏损弥补期，请分步说明如何弥补亏损并计算企业10年内应纳所得税总额。单位：万元年度200820092010201120122013201420

7、1520162017获利-180-20102040601560-1050四、综合题（一共1题，每题30分）某市白酒生产企业有职工100人，其中残疾人员10人，为增值税一般纳税人，2013年发生如下相关业务：1、销售白酒10万吨，其中开具增值税专用发票取得销售额50000万元，开具普通发票取得销售额11700万元，另有无偿捐赠1万吨白酒给A企业。2、购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款30000万元，原材料全部验收入库。3、当年应扣除的应付职工薪酬2000万元，扣除职工福利费100万元，工会经

8、费200万元。4、当年应扣除销售产品成本30000万元5、发生销售费用400万元，其中广告费200万元；发生管理费用200万元，其中业务招待费150万元，发生财务费用20万元；营业外支出200万元，其中公益性捐赠120万元。求：企业应缴纳的增值税、消费税、企业所得税(不考虑其他税费)（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）