报关实务计算题.doc

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1、1.国内某公司向香港购买轿车10辆，成交价格为FOB香港120000美元，实际支付的运费5000美元，保险费800美元。已知该货物的进口税率为43.8%，外汇汇率：1美元=8.2人民币。求进口关税税额。答：CIF=FOB+I+F=120000+5000+800=125800美元125800x8.2=1031560（元）1031560x43.8%=451823.28（元）2.国内某企业从广州出口到新加坡合金生铁一批，申报出口量86吨，每吨价格为FOB广州98美元。已知外汇折算汇率1美元=8.2人民币，出口税率为20%，计算出口关税。答：出口货物的完税价格：98x8

2、6=8428美元8428x8.2=69109.60元出口关税税额=离岸价格/（1+出口关税税率）x出口关税税率=69109.6/（1+20%）x20%=57591x20%=11518.20元3.国内某公司，从韩国购进厚度为0.7毫米的冷轧板卷200吨，成交价格为CIF国内某口岸560美元/吨，经查，该厂商的反倾销税率为14%，计算应征的反倾销税款（8.2）答：112000美元x8.2=918400元反倾销税税额=918400x14%=128576.004.某公司进口货物一批，经过海关审核确定其成交价格为CIF境内某港口，12800美元，外汇汇率8.3，已知该货物

3、的关税税率为20%，消费税率为17%，求消费税税额。答：进口关税完税价格=106240元进口关税税额=106240x20%=21248元消费税计税价格=（完税价格+关税价格）÷（1-消费税税率）=（106240+21248）÷（1-17%）=153600（元）消费税税额=153600x17%=26112（元）5.某公司进口货物一批，经过海关审核确定其成交价格为CIF境内某港口，1200美元，外汇汇率8.3，已知该货物的关税税率为12%，消费税率为10%，增值税税率为17%，求增值税税额。答：进口完税价格=9960元进口关税税额=9960x12%=1195.2元消

4、费税税额=（9960+1195.2）/（1-10%）x10%=1239.5元增值税计税价格=（关税完税价+关税税额+消费税税额）=9960+1195.2+1239.5=12395元增值税税额=12395x17%=2017.156.一澳大利亚籍轮船停泊在我国境内某港口，纳税人自行选择90天纳税期，该船舶的总吨位15000吨，注册净吨位9000吨，经查，3000~10000吨的机动船舶，90天优惠吨税为5.85元/吨，10000吨以上为：6.60元/吨，求应征船舶吨税。答：9000x5.85=52650元7.某公司进口货物一批，经过海关审核确定其成交价格为CIF境内

5、某港口，8000美元，已知该货物的应征税额为23240元，增值税税额为15238.80元，海关于2002年10月14日填发《海关专用缴款书》，该公司于2002年11月9日缴纳税款，计算滞纳金。答：滞纳金=（滞纳关税税额+滞纳代征税额）x滞纳天数x0.5‰=（23240+15238.80）x0.5‰x11=211.63（元）8.某运输工具装载某一进出口企业进口的货物于2002年11月11日申报进口，但该企业于2002年12月2日才向海关申报。该批货物的成交价格为CIF某境内港口285000美元，计算滞报金。（1美元=8.3人民币）答：滞报金=货物的成交价格x滞报天

6、数x0.5‰=2365500x7x0.5‰=8279.25（元）9.某公司进口货物一批，经海关审核其成交价格为1，239.50美元，其适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元。已知该批货物的关税税率为12%，消费税税率为10%，增值税税率为17%，计算应征增值税税额。答：1.关税税额=完税价格×关税税率=1.239.50×6.8396×12%=8477.68×12%=1017.32元2.消费税税额=【（完税价格+管事税额）÷（1—消费税税率）】×消费税税率=【（8477.68+1017.32）÷（1—10%）】×10%=10550×10=1055元

7、3.增值税税额=（完税价格+关税税额+消费税税额）×增值税税率=（8477.68+1017.32+1055）×17%=1793.50元10国内某公司从香港购进日本丰田车一批，已知该批货物应征关税为352，793.52元，应征进口环节消费税为72，860.70元，进口环节增值税为247，726.38元。海关与2009年2月5日填发海关专用缴款书，该公司于2009年3月3日缴纳税款。现计算应征的滞纳金。答：1.滞纳日为11天2.关税滞纳金=滞纳关税税额×0.05‰×滞纳天数=352，793.52×0.05‰×11=1940.36元3.消费税滞纳金=滞纳消费税税额×0

8、.05‰×滞纳天数=72