企业基本会计报表讲解.ppt

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1、企业基本会计报表讲解XX事业本部二○一二年一月二十二日主要内容前言一、会计报表简述二、《资产负债表》结构及分析三、《利润表》结构及分析四、《现金流量表》结构及分析前言随着市场经济和资本市场的发展，会计工作和会计信息日益显现其重要性。对企业负责人、经营管理者而言，不仅要重视财务，而且也要掌握基本的财务知识，才能做出客观实际的经营决策和投资决策；掌握基本的财务知识，读懂会计报表是基础，并运用会计报表进行简单的财务分析。一、会计报表概述1、会计报表的含义会计报表是依据日常核算资料编制的，全面反映企业在一定时期内经营成果、现金流量和截止时点的财务状况的报告文件。一

2、、会计报表概述2、会计报表的作用A、对于投资者和债权人而言：了解企业的财务状况、盈利能力和现金流情况，从而做出是否投资或提供贷款的决策，规避投资或贷款风险；B、对于企业经营管理者而言：掌握经营业务的盈利能力和占用资源情况，以便调整企业业务拓展和投资方向，实现内部资源的优化配置检验投资效果和经营策略产生的效果，以及财产损失与坏帐风险，以便适时调整。反映资产是否完整、资本是否有效保全、增值，以及能否创造有利的现金流情况等一、会计报表概述3、会计报表的产生流程企业发生经济业务财务部门制作凭证财务记帐财务算帐财务结帐会计报表一、会计报表简述会计报表各种管理报表对内

3、报表利润分配表现金流量表利润表资产负债表对外报表基本报表副表及附注4、会计报表按服务对象分类其它附表及说明一、会计报表简述5、讲述重点——会计基本报表《资产负债表》《利润表》《现金流量表》一、会计报表简述6、会计基本报表之间的关系三张基本报表从不同的角度反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量；三张基本报表相互补充；运用三张报表可进行基本的财务分析，为改善经营管理提供决策依据一、会计报表简述7、目标的达成看懂三张基本会计报表；能够运用三张基本会计报表进行必要的财务分析二、《资产负债表》结构及分析1、定义资产负债表是反映某一特定日期（月末、季末、年末）财务状

4、况（资产、负债及所有者权益）的会计报表；表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的债务和所有者对企业净资产的要求权。资产负债表反映企业财务状况的“晴雨表”二、《资产负债表》结构及分析2、资产负债表为我们提供的信息企业拥有和控制的经济资源（资产）及其结构企业所负担的债务状况及偿债能力（负债）及其结构；企业所有者的权益及积累能力（股东权益或净资产）资产负债表格式如下表：返回二、《资产负债表》结构及分析3、基本恒等式总资产=负债所有者权益+各种债权人投资者银行供应商员工税务其他股东股东股东二、《资产负债表》结构及分析4、资产负债表各项目简介A、资产流

5、动资产长期投资固定资产无形资产及其它资产B、负债流动负债长期负债C、所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润资产负债表二、《资产负债表》结构及分析5、《资产负债表》分析的意义对资产与负债的组成分析，可了解企业资产、负债质量；通过对偿债能力分析，可了解企业是否存在财务风险；通过资产运营能力分析，可以了解企业资产管理状况和运行效率二、《资产负债表》结构及分析6、分析1——资产与负债组成分析A、流动资产率=流动资产额/资产总额流动资产率期初=148.3÷370.3=0.4流动资产率期末=206.2÷415.2=0.5当流动资产占资产总额的比例越高，说明企业的

6、资金流动性、可变现能力越强。二、《资产负债表》结构及分析6、分析1——资产与负债组成分析B、自有资金负债率=负债总额/所有者权益自有资金负债率期初=201.2/169.1=1.2自有资金负债率期末=225.9/189.3=1.2企业自有资金负债率越高，说明债权人的保障程度越低二、《资产负债表》结构及分析6、分析2——偿债能力分析A、流动比率=流动资产÷流动负债流动比率期初=1483000÷1912000=0.78流动比率期末=2062000÷2159000=0.96流动比率越高，企业的偿债能力或资产变现能力越强。二、《资产负债表》结构及分析6、分析2—偿债

7、能力分析B、资产负债率=负债总额÷资产总额资产负债率年初=2102000÷3703000=0.57资产负债率年末=2259000÷4152000=0.54它反映企业的资产总额中有多少是通过举债获得的资产，一般看好的企业的资产负债率应不超过50%较为稳妥。二、《资产负债表》结构及分析6、分析2—偿债能力分析C、产权比率=负债总额/所有者权益总额产权比率期初=210.2/169.1=1.24产权比率期末=225.9/189.3=1.2反映了债权人所提供的资金与股东所投入资金的对比关系，揭示企业财务风险及股东权益对偿还债务的保障程度。二、《资产负债表》结构及分析

8、6、分析3—资产运营能力分析A、应收帐款周转天数＝360÷(销售收