分析讨论财务管理与成本控制目标.ppt

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1、财务管理与提升企业价值企业变革必须建立完善创新的财务管理体系，其目标是：优化财务过程实现财务管理系统对业务流程的动态监控资金管理的决策与控制成本的持续性降低资产的有效利用财务信息及时、准确反映提供部门及员工绩效依据动态分析与业务过程修正作为集团公司的财务管理，应该发挥如下的功能制定集团财务战略建立与完善集团财务组织管理体系，选拔和培养财务负责人，对下属子公司的业务进行指导，对财务人员进行培训建立健全集团全面预算管理体系，组织和指导各职能部门/子公司编制财务预算，监督预算执行情况参与对集团的投资决策，为投资管理提供财务可行性建议建立健全整g个集团的会计核算体系，统一会计核算政

2、策监督指导下属公司财务制度的建立，完善集团财务管理制度加强集团资金管理，提高资金运作效率加强集团资产管理，提高资产运作效率负责公司税务筹划，实现合法纳税。目前集团公司财务管理方面主要的问题有：对子公司的财务管理放权过度，难以掌握子公司真实的财务状况，容易导致管理失控财务信息对管理决策的支持力度不大全面预算管理不够健全，难以真正发挥全面预算的作用财务管理偏重于利润管理，对现金的管理不够对财务风险的分析与控制不够集团财务管理体系应是一个有机整体集团财务管理体系包括组织结构、业务信息、隶属关系、部门构成、人员编制、职责范围、绩效考核等。集团财务管理应实现制度化、程序化、规范化、标

3、准化的信息管理。导读——财务管理基础管理财务战略与政策重点领域管理财务政策财务战略运营监控集团业务战略不明晰，使得财务战略概念模糊财务战略(职能战略)业务战略公司战略财务战略是为谋求企业资金均衡有效的流动和实现公司战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内、外环境因素对资金流动影响的基础上对企业资金进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保其执行过程。决定和指导支持和促进集团财务战略是什么？子公司对此的认知度程度？最佳资本结构？投资应控制额度还是方向？收益分配是否根据筹、投资确定？筹资战略、投资战略、收益分配战略财务战略随企业集团发展周期的不同其侧重点也不尽相同发展期成熟期

4、更新调整期股权资本型筹资战略一体化集权型投资战略零股利分配政策规模大小相对稳健型筹资战略适度分权型投资战略剩余股利政策激进型筹资战略一元核心下多样性投资战略高比率现金股利政策高负债率筹资战略一体化集权式投资战略高支付率股利政策初创期集团目前处于哪个发展阶段？财务战略定位是否准确？财务战略的侧重点是哪方面？集团财务战略实施的保障体系尚不健全整个集团业务战略欠缺梳理，财务战略模糊集团目前尚无系统的财务政策来规范理财行为预算刚开始试行，各子公司水平参差不齐整个集团的信息系统尚未建立，监控力度不足强化竞争观念，确立战略意识制定财务政策，规范理财行为实施预算控制，提高资源配置效率优化

5、信息系统，加大监控力度改进措施存在的问题财务政策主要包括六项内容，并以制度的形式表现财务政策是管理总部基于战略发展结构与整体利益最大化目标，而对集团整体及各成员企业的财务组织管理活动确立的基本行为规范与价值判断趋向标准，是一套自主的理财行动指南。风险管理政策信用管理政策营运资金管理政策融资管理政策投资管理政策股利管理政策它是一套自主的、灵活的内部财务制度。表现形式概念内容指导财务管理工作系统性、规范性较差导读——财务管理基础管理财务战略与政策重点领域管理财务信息系统内部审计财务管理体制运营监控目前集团财务管理体制中存在的主要问题集团财务制度主要内容会计政策会计核算方法与程序

6、财务组织体系财务报告制度财务分析评价制度直接归口集团财务中心管理的子公司财务部门对子公司运营的支持十分薄弱财务人员整体素质与集团发展的客观要求存在较大的差距集团会计政策的确定依靠核心人员的经验，未建立规范化、系统化、统一的制度会计核算方法和程序不统一，如凭证的管理、记帐规则、结帐、对帐集团内部稽核监督机制相对较弱财务制度制订缺乏系统化，财务委派虽已实行，但未能起到实际的控制作用委派人员的工资、奖金的确定无一定标准，工资部分与原来水平相当，奖金的确定无一定标准，委派人员感到不公委派人员的考核没有反馈给被委派人，委派人员对自己的工作业绩无从知晓，难以起到对委派人员的激励作用有些

7、企业对应委派人员另有任用，导致委派有名无实对委派人员的培训不足，难以提高委派人员总体素质委派人员与总部沟通不足，使得委派人员缺乏归属感财务信息系统存在的主要问题企业核算层面的财务会计问题——会计电算化未从根本上改变传统会计流程中存在的会计工作是事后算账、事后报账,会计信息系统与其他系统在企业内形成一个个“信息孤岛”企业控制层面的管理会计问题——（1）尚无集成化的企业信息化系统支持，缺乏健全的预算控制体系；（2）面对散布于集团成员中的资金及其运作，集团公司因无法实时掌控资金流信息，致使资金控制失灵。企业决策层面的财务