银行会计科目和帐务处理.doc

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1、此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业

2、银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利222151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除221241坏账准备231251贴现资产银行

3、专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属金融共用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431471融资租赁资产租赁专用44150

4、1持有至到期投资451502持有至到期投资减值准备461503可供出售金融资产471511长期股权投资481512长期股权投资减值准备491521投资性房地产501531长期应收款511541未实现融资收益223521551存出资本保证金保险专用531601固定资产541602累计折旧551603固定资产减值准备561604在建工程571605工程物资581606固定资产清理591611未担保余值租赁专用601621生产性生物资产农业专用611622生产性生物资产累计折旧农业专用621623公益性生物资产农业专用631631油气资产石油天然气开采专用此文档仅供学习与交流此文档收集于网

5、络，如有侵权，请联系网站删除641632累计折耗石油天然气开采专用651701无形资产661702累计摊销671703无形资产减值准备681711商誉691801长期待摊费用701811递延所得税资产序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明711821独立账户资产保险专用721901待处理财产损溢二、负债类732001短期借款742002存入保证金金融共用752003拆入资金金融共用762004向中央银行借款银行专用772011同业存放银行专用782012吸收存款银行专用792021贴现负债银行专用802101交易性金融负债812111卖出回购金融资产款金融共用822201应付票据8

6、32202应付账款842205预收账款852211应付职工薪酬862221应交税费224872231应付利息882232应付股利892241其他应付款902251应付保单红利保险专用912261应付分保账款保险专用922311代理买卖证券款证券专用932312代理承销证券款证券和银行共用942313代理兑付证券款证券和银行共用952314代理业务负债962401递延收益972501长期借款982502应付债券992601未到期责任准备金保险专用1002602保险责任准备金保险专用1012611保户储金保险专用1022621独立账户负债保险专用1032701长期应付款1042702未确

7、认融资费用此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除1052711专项应付款序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明1062801预计负债1072901递延所得税负债三、共同类1083001清算资金往来银行专用1093002外汇买卖金融共用1103003外汇结售银行专用1113101衍生工具1123201套期工具1133202被套期项目四、所有者权益类1044001实收资本1054002资本公积1164101盈余公积1174102一般风