基本业务会计分录总结.ppt

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1、基础会计总复习基本业务会计分录制作:张文8/22/20211一、资金进入企业1、收到投资者投入借：现金、银行存款、固定资产、无形资产、原材料（等）贷：实收资本2、从银行取得借款(未写本上）借：银行存款贷：短期借款(长期借款)3、收到捐赠财产借：（有关财产账户）贷：资本公积二、采购过程核算1、采购材料，货款已付借：物资采购——（明细账）应交税金——增值税贷：银行存款、现金2、采购材料，货款未付借：物资采购——（明细账）应交税金——增值税贷：应付账款注：采购成本包括买价和外地运杂费，本地运杂费、采购员差旅费计入

2、管理费用。3、月末结转入库材料的成本借：原材料——（明细账）贷：物资采购——（明细账）4、用存款还应付账款借：应付账款贷：银行存款三、生产过程的核算1、领用材料借：生产成本——（明细产品账、直接材料）制造费用（车间消耗材料）管理费用（厂部消耗材料）贷：原材料——（明细账）三、生产过程的核算2、工资的核算：（1）提取现金，并发放工资借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金（3）月末分配工资借：生产成本——（明细产品账）（生产工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理人员工资）应付福利费（福利部门

3、人员工资）在建工程（基建人员工资）贷：应付工资三、生产过程的核算3、按工资总额14%提了福利费借：生产成本——明细产品（生产工人福利费）制造费用（车间管理人员福利费）管理费用（[厂部管理人员+福利部门人员工资]×14%）在建工程（基建人员工资）贷：应付工资三、生产过程的核算3、用存款支付车间的各种费用借：制造费用贷：银行存款4、支付待摊费用（报刊、保险费）借：待摊费用贷：银行存款5、月末摊销本月的待摊费用借：制造费用（车间应负担）管理费用（厂部应负担）贷：待摊费用6、月末计提预提费用（贷款利息，大修理费）借

4、：财务费用（贷款利息）制造费用（大修理费）管理费用（厂部应负担的）贷：预提费用三、生产过程的核算7、支付预提费用借：预提费用贷：银行存款8、计提固定资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧9、分配结转本月制造费用借：生产成本——明细产品贷：制造费用注：先按各产品比例分配费用，再做分录三、生产过程的核算10、计算结转本月完工产品成本借：库存商品——明细账贷：生产成本——明细账四、销售过程1、产品销售货款收回借：银行存款贷：主营业务收入——明细账应交税金——增值税2、产品销售货款未收借：应收账款贷：主营业务收入

5、——明细账应交税金——增值税3、支付销售费用借：营业费用贷：银行存款（现金）四、销售过程4、计算应交销售税金（收入×税率）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——消费税5、支付应交税金借：应交税金——（消费税、增值税、所得税）贷：银行存款6、结转已销产品的生产成本借：主营业务成本贷：库存商品四、销售过程7、取得营业外收入借：银行存款、现金（等相应科目）贷：营业外收入8、支付营业外支出借：营业外支出贷：银行存款（现金）五、利润形成和分配1、月末结转各项收入到“本年利润”借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：

6、本年利润2、月末结转各项成本、费用、支出到“本年利润”借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出五、利润形成和分配3、提取盈余公积借：利润分配贷：盈余公积4、计算应付投资者利润借：利润分配贷：应付股利5、支付投资者利润借：应付股利贷：银行存款五、利润形成和分配6、用资本公积和盈余公法积转赠资本借：资本公积盈余公积贷：实收资本7、年终利润结转借；本年利润贷：利润分配练习题(一)根据下列经济业务编制会计分录并编表。1、销售A产品750件，单价80元，增值税率17

7、%， 款项尚未收回。2、销售B产品1000件，单价150元，增值税率17%，款项已存入银行。3、预收C产品货款30000元存入银行。4、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。5、用银行存款支付广告费3000元。练习题(一)6、用现金支付管理人员工资8000元。7、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。8、预提应由本月负担的银行借款利息1200元。9、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。10、用银行存款支付职工子弟学校经费1800元。练习题(一)11、收到某

8、购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金300元，存入银行。12、结转本期主营业务收入和营业外收入。13、结转本期主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用和营业外支出。14、按利润总额的33%计算企业所得税。15、按税后净利润额的30%计算应付投资者股利。根据上述题中的资料编制损益表：练习题(二)根据下列经济业务编制会计分录。1、销售产品一批，货款10000元，增值税率17%，收到转账支票一张已送存