阳江台山核电内部审计体系.ppt

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1、余绍华目录台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象从优秀到卓越自我介绍愿景目标：有文化、有品味、工作快乐、生活幸福的内部审计人。特长：无知者无畏特短：知己识人、有所不为目录台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象从优秀到卓越内部审计发展之路探索QA内部审计的三个困境？持续改进审计战略使命与愿景营销与沟通理念与子文化和谐增值台山核电有限公司内部审计体系知识库业务及标准组织与人员通过文化及风险导向审计为公司达标创造价值。中国特色，国际水平。成功指标和谐指标：审计环境

2、检测指标体系增值指标：利益相关人满意的前提下，△V（审计增值）>0△V=（挽回名利损失+增加收益+威慑警示防范效果+内控优化）-（审计成本+机会成本+审计环境恶化度）审计价值树直接增加名利收益（高和谐低价值难实现易量化）直接挽回名利损失（低和谐低价值易实现易量化）威慑警示（低和谐高价值易实现难量化）内控优化（高和谐高价值难实现难量化）如离线的工程量核减（建立在别人痛苦上）：小我价值高公司价值低，说明内控问题大，对审计素质要求低，低内控、低文化成熟度公司大有作为。对审计素质要求高但低价值，低内控、低文化成熟度公司可以作为。对审

3、计素质要求中但低和谐，文化成熟度2以上不应积极宣传推广。价值高但对审计素质要求高，文化成熟度2以上应宣传推广。审计价值树分析beancounter适当有效（点）实质符合(点)程序符合(点)流程评估优化适当有效面线原因风险价值保健医生内部审计和谐增值梯级审计价值计算公式×1×2×8FactorforNCclassificationcontribution×4×2×1FactorforAccomplishAuditRoles3.2台山核电有限公司内部审计体系14E要素TNF特点：目标定位：从查错纠弊向流程优化审计的综合目标战略定

4、位：系统化、规范化、高质量、求效果、论价值。职权定位：知情权、检查权、质询权、建议权战术定位：文化导向审计方法定位——审计业务分类阳江核电和谐增值审计——审计业务分类（续）阳江核电和谐增值审计良好实践（BP）（BETTERPRACTICE)通过不断改进管理、优化流程，提高了工作效率或工作质量，降低了成本，完善了内部控制和风险管理，在本公司或同行中属于创新、创优的值得推广的实践经验。不符项（NC)（NONCOMPLIANCE）①与现有国家法律法规、集团和公司政策程序的偏差。②目标、计划、预算和合同的执行偏差。③违反公司价值观、

5、职业道德、效率、效益、效果、环境、安全原则。④存在应察知的内部控制薄弱环节和管理风险却没有及时采取控制活动。审计发现不符项的分级轻度不符项（LNC：LIGHTRISKNONCOMPLIANCE）中度不符项（MNCMEDIUMRISKNONOMPLIANCE）较大不符项（HNCHIGHRISKNONCOMPLIANCE）重大不符项（SNCSERIOUSRISKNONCOMPLIANCE）二、审计标准—NC分级审计发现分级标准原因分析字典目录台山核电内部审计体系（TNF）简介台山核电文化导向审计模型（CBA）简介自我介绍与南审人

6、印象从优秀到卓越CBA模型内部审计发源于西方，其理念、技术所基于的是西方的文化和价值观。文化导向审计事半功倍，是中国内部审计有优秀到卓越的必要条件。CBA模型核心思想：和谐增值一致的愿景和目标，相溶的文化和价值，不同的视角和声音。（“和而不同”）文化自觉、积极溶入（公司文化）、牵引催化（先进文化）CBA模型-“道”战略及价值分析定位理念2V1P产品及营销审计关闭成熟度诊断评估和谐增值管理缺陷原因诊断方法年度计划CBA-“术”（审计循环）审计报告管理缺陷治疗方法审计实施流程关注沟通与文化传播基于人因分析重在BPI重改进轻问题人

7、性化数字化成熟度导向文化导向的内部审计文化导向的内部审计目录台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象从优秀到卓越“Veni！Vidi！Vici！(Icome，Isee，Iconquer！)”和谐增值阳江核电内部审计进化模型阶段扮演角色目的流程及方法特征典型业务性质超级中医保健医生（健康提示、疾病预防）事前预防发生风险事件异化（去审计化）访谈→问卷、评估→风险提示舞弊预防经验反馈、风险提示高级老中医（望、闻、问、切，阴阳五行）发现风险事件，解决问题，避免类似事件重发不符依据、原因、风险、趋势分析

8、→…共同研讨→提出标本兼治的纠正要求或改进建议内控与风险诊断/评估，效益评估和建议中级西医（体检报告+药方）发现、解决问题发现问题→分析评估问题→对症提出纠正要求或改进建议（头疼医头、小病大治、治标不治本）实质性符合审计初级“体检设备”发现问题发现问题→提出合规性纠正要求（一分为二的是非观