现代饭店财务管理实务课件.ppt

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1、现代饭店财务管理实务-酒店预算及预算控制篇1.预算及其作用预算的定义及作用预算是一种短期的、通常是一年之内的以数字形式表现的财务计划。它是：-酒店目标管理的重要手段；-检查未来饭店经营活动的依据；-评价各责任单位业绩的标准；-并在此基础上作出更改及控制。计划的必要性著名法国管理学家法约尔认为：管理活动，就是计划、组织、指挥、协调和控制。这一观点，也得到了国内管理学说的广泛接受。由此可见，计划是管理活动的开始。管理者的职务越高，对计划工作的要求也就越高职位计划工作实施工作高中低预算-产生于工作计划，是计划执行后财务成果的数据表现。一套完整的财务预算通常都

2、包括：-经营预算-资金（现金流量）预算-资产购置预算资金预算是经营预算的现金流量表现资产预算是满足经营预算的资源保证一份经过充分准备的财务是管理当局成功的达到制定目标的基础。一套完整的预算过程应该包括两个方面：1、预算的制定2、预算的控制经过共同努力，预算的良好使用及发展，将会使酒店管理在各个方面获得质的提高。积极参与预算的收获我们主张酒店主管及以上管理人员积极地参与饭店预算的制定及控制，因为：-你将获得最好的管理知识，并知道如何使它对经营管理产生影响；-你将会看到经营信息之反馈越来越重要；-你将学会如何为自己建立可行的经营目标；-你将更了解经营和市场

3、的竞争对于饭店的影响，并为此善于发现并争取解决身边的问题。2.预算需要非财务人员的参与预算往往为许多酒店的非财务人员所忽视，他们常常热衷于目标销售额的完成，而认为预算中的支出部分与他们并没有多大关系，通常的想法是，控制支出是饭店、财务的事。财务人员是很关心预算，但由于缺乏专业人士的预算质量基础，他们往往是将报来的数据汇总，或者简单的以历史数据为根据，对于预算指标的下达，缺乏有力的说服依据。对于预算的支出部分，不少酒店缺少支出标准，非财务人士手头也没有作为依据的标准，再加上他们头脑中缺少数字概念，随意估算的情况比比皆是，习以为常。对于轻视预算的现象，饭

4、店应以财务为责任部门，进行全面认真的培训，培训的重点，是使非财务人员掌握预算制定的观念和方法，学会和推行各类计划的科学的编制，自己制定一个预算，并把预算的控制自然的列入到工作日程之中。我们要学会的，不仅仅是制定一个年度指标，还要学会提供充分的计算依据，并且将这些数据都建立在以时间为坐标的基础上，比如部门发生的费用，应有何时、何处、何标准、甚至是为何发生的。目前国内饭店预算的制定及控制，与国际饭店管理集团的工作水准还有较大的差异，这主要的表现于以下一些特点：在预算的制定过程，缺乏认真、严谨的的工作。一些饭店的管理者不明白预算对饭店管理的重要性，他们平时工

5、作就缺乏详尽的工作计划、更缺乏以时间为座标的工作计划。我们很多的管理者，一直都没有掌握如何将工作计划的结果恰当的体现于预算数据上。预算的准备工作不充分，制定过程不详尽，执行过程不严肃，控制过程不得力，流于形式；少数干部甚至将预算作为应付上司的“功课”，制定和执行都相当随意，使预算成为一种摆设。饭店管理干部，大部分缺乏（加上不感兴趣）财务专业常识，对预算的内容、数据、格式，甚至计算方法一知半解；一些饭店的管理者虽然也明白预算的重要，但由于缺乏专业培训，不知道如何完成一个高质量的预算，以及如何利用其为管理服务。一些酒店缺乏系统和专业的、丰富和多层次的预算数

6、据，缺乏相对固定的预算格式，部分饭店的计算口径经常改变，从而产生理解、计算和对比分析的困难，使管理人员失去信心。那么，让我们从现在开始吧！3.预算的制定过程一个预算的完成过程由三个阶段组成：1、经营环境分析2、下年度营业预测及数据准备3、经营预算的制作及完成3.1经营环境分析经营环境分析，即饭店下年度的市场、竞争及支出方面的分析：市场及竞争我们可以通过对饭店上一年度营业情况的分析,和对现时市场状况的全面了解,确定饭店在下年度市场竟争环境下，饭店自身的经营地位。任何经营定位，都不能忽视饭店在四个方面分析，即优势、劣势、挑战、机遇：123优势：-已经具备的

7、优势是否还能保持？-市场能给我们带来什么优势？-我们能创造新的优势吗？-带给预算的，将是什么成绩？劣势：-已经存在的劣势是否还会继续？-我们能将其减少到什么程度？-还会存在新的劣势危机吗？-带给预算的，将是什么结果？挑战：-过去的挑战还存在吗？-新的挑战来自何方？-我们有应对挑战的方法么？-带给预算的，将是什么结果？机遇：-会出现什么机遇吗？-是否能有效的被我们所利用？-有制造机遇的可能吗？-如果有，带给预算的，会是什么结果？在此基础上，针对本年度市场的变化，饭店经营能力的改变，在对饭店包括硬件、软件等资源作出完整的评估后，再结合客观的饭店成本的分析，

8、我们便可着手制定出包括客房出租率、平均房价、餐厅就餐人数及平均消费、饭店营业成本、营业费用等基