《经济学基础》教学课件 第8章　应用：赋税的代价.pdf

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1、美国人富兰克林曾经说过，在这个世界上，只有死亡和纳税是不可避免的。去年，美国联邦赤字高约1.3万亿美元，这是美国联邦政府连续第三年赤字超过万亿美元。面对连续攀升的财政赤字，美国政府开始在“开源”上下工夫，增加税收成为选择之一。美国政府今年1月再次启动境外账户主动申报计划，要求美国纳税人申报其详细的海外资产信息，一旦被查出弄虚作假，将被处以高额罚款。这让部分中国人宁愿选择放弃美国公民或永久居民的身份。哈尔滨工业大学0第8章赋税的代价8.1赋税的无谓损失8.2决定无谓损失的原因8.3税收变动时的无谓损

2、失和税收收入8.4结论哈尔滨工业大学1本章我们将探索这些问题答案1.税收如何影响市场参与者？消费者生产者政府（税收收入）2.什么是税收的无谓损失？3.决定无谓损失大小的因素有哪些？4.无谓损失随税收如何变动？5.是不是税收越多，政府的税收收入就越多呢？8.1赋税的无谓损失8.1.1税收如何影响市场参与者8.1.2无谓损失与贸易的好处哈尔滨工业大学3第6章的一个结论就是税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个契子提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖者从该物品得到的价格减少了购买与

3、销售的数量无论是对买者还是卖者征税，结果都一样。哈尔滨工业大学4税收效应P没有税收时的均衡：价格=PE税收规模=$T均衡数量=QESPB每单位物品征税$TPE时的均衡：PSD买者支付PB卖者得到PS均衡数量=QTQQTQE哈尔滨工业大学5税收效应P税收的规模=$TSPB税收收入：$TxQTPEPSDQQTQE哈尔滨工业大学68.1.1税收如何影响市场参与者下面我们应用福利经济学来衡量从税收中得到的收益与损失我们计算有税收与没有税收时的消费者剩余，生产者剩余，税收收入以及总剩余税收能为对公众有利

4、的服务提供资金支持（比如教育，公路，警察），因此我们把它算入总剩余哈尔滨工业大学7没有税收时的福利P没有税收时：CS=A+B+CAPS=D+E+FS税收收入=0BCPE总剩余DE=CS+PSD=A+B+CF+D+E+FQQTQE哈尔滨工业大学8有税收时的福利P有税收时,CS=APS=FAS税收收入PBBC=B+DDE总剩余PSD=A+BF+D+F税收使总剩余减少C+EQQTQE哈尔滨工业大学9福利的变动P买者和卖者因税收受到的损失大于政府筹集到的收入。AS引起总剩余减少为PBBC无谓损失DEC+E被

5、称为PSD税收的无谓损F失：市场扭曲（例如税收）引起的总剩余Q减少QTQE哈尔滨工业大学10无谓损失P损失的贸易好处SPB税收规模没有税收的价格PS卖者的成本D买者的评价0Q2Q1Q由于税收引起的数量减少哈尔滨工业大学8.1.2无谓损失与贸易的好处税收引起无谓损失的原因他使买者和卖者不能实现某些贸易的好处无谓损失就是由于税收阻止了这些互利的交易而引起的剩余损失。哈尔滨工业大学128.2决定无谓损失的原因(a)缺乏弹性的供给PS税收的无谓损失小税收规模DQ0哈尔滨工业大学8.2决定无谓损失的原因(

6、b)富有弹性的供给P税收的无谓损失大S税收规模DQ0哈尔滨工业大学8.2决定无谓损失的原因(c)缺乏弹性的需求PS税收规模税收的无谓损失小DQ0哈尔滨工业大学8.2决定无谓损失的原因(d)富有弹性的需求PS税收规模税收的无谓损失大DQ0哈尔滨工业大学8.2决定无谓损失的原因供给需求弹性越大，收的无谓损失就越大。原因：弹性越大，消费者和生产者的选择就越多，税收对消费者和生产者的影响就越大政府应该对哪些物品或服务征税以获得它需要的税收收入？无谓损失最小的物品或服务无谓损失什么时候大？什么时候小？

7、这取决于需求弹性和供给弹性哈尔滨工业大学17练习2弹性与税收的无谓损失下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失更大？A.谷类早餐还是防晒霜？B.短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房？C.普通食品还是高档餐馆的用餐？18练习3问题讨论政府需要增加税收收入来支付对学校，警察等的支出。为达到这个目的，政府既可以对普通食品征税也可以对高档餐馆的用餐征税应该对哪个征税？198.3税收变动时的无谓损失和税收收入政策制定者经常提高或降低税收当税收变动时，无谓损失的变动情况如何？我们接下来考虑这个问题……哈尔滨

8、工业大学20无谓损失与税收规模P新的无谓最初，每单位物损失品征税T双倍征税S使无谓损失的增2TT加超过一倍D最初的无谓损失QQ2Q1哈尔滨工业大学21无谓损失与税收规模P新的无谓损最初，每单位物失品征税T三倍征税S使无谓损失超过3TT原来的三倍D最初的无谓损失QQ3Q1哈尔滨工业大学22无谓损失与税收规模总结：税收规模增加时，无谓含义：损失增加的更快当税率低时，提高或无谓降低税率既不会带来损失太大的损失，也不会带来太多的好处当税率高时，提高税率的损失非常