集团财务审计部年度培训.ppt

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1、开源集团财务审计部2013年度培训第一季度企业会计人员应该做好的七件事2013年3月22日古有诗云：教你当家不当家，及至当家乱如麻；早起开门七件事，柴米油盐酱醋茶。企业会计人员应该做好的七件事企业会计人员应该做好的七件事：1、算好账2、管好钱3、理好关系4、控好资产5、管好信用6、做好参谋7、计好绩效1、算好帐会计职能：二职能论：反映，监督三职能论：反映，监督，参与决策五职能论：反映，监督，预算，控制，决策由此可见：无论是会计的二职能论，三职能论，还是五职能论，反映职能都列在第一位。反映是会计最基本、最重要的职

2、能。会计的反映职能通过什么来实现？会计的反映职能，能而且只能通过会计核算来实现。离开会计核算，反映就是天边的海市蜃楼。会计核算是什么？会计核算是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账。会计核算作为一门管理科学，有一套严格的确认、计量、记录、报告的程序和方法通俗的说：会计核算就是-----算好账！所以，算好帐是企业会计人员应该做好的第一件事。怎样才能算好帐？尺度（尺子）外部尺度（尺子）内部尺度（尺子）做好帐外部尺度：会计法，会计制度，会计准则，财经法规，

3、财经纪律，财务惯例，财务解释等。内部尺度：企业内部制定的各种财务制度，如集团公司：关于规范公司经济活动及相关经济责任的规定及补充规定，子公司财务部经理工作责任制度，开源集团财务部保密制度，关于报销制度的规定。要做好会计核算，就要：手持两把尺子，任你八面来风，我只一路去！但是，如果来风太大，把你的尺子刮歪，甚至直接把你的尺子刮丢，那么你的会计核算很可能不能正确反映会计主体的经济业务，从而你的帐也很可能做不好！2、管好钱钱不是万能的，没有钱是万万不能的。会计235基本职能论中，除会计核算外，最重要的是会计监督。对于一个

4、企业而言，会计监督是对企业经营过程全面的、全方位的监督，而不是片面的、某一个方位的监督。但是，会计监督又是有重点的。其中，对企业资金的监督又是重中之重。关于资金资金，对于一个企业而言，犹如血液对于人体。没有资金，资金多或者少，流动快或者慢，不动或者带病，都可能使企业走向穷途末路。财务管理目标：股东财富最大化。现金是企业流动性最好的资产，同时现金又是收益最低的资产。现金最佳持有量。所以，管好钱，是企业会计人员应该做好的第二件事。怎样管好钱？管好钱，不仅仅是现金出纳管好手里的现金，银行出纳管好银行存款。作为企业价值管理

5、的财务部门，除管好手中持有的货币资金外，还要根据企业的发展，根据企业经营的需要，做好资金的预算，根据预算做好资金的筹措，筹措之后做好资金的运用和监督。资金的运用与管理有别于会计核算。没有一套严格的管理方法。企业的性质、所需的资金量、企业的会计政策、企业的信用政策、所在行业特点、管理层偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业的资金运用和管理带来偏差。怎样管好钱？建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当。但是，提高企业资金管理效用，仅靠制度很难实现。所以，提高资金管理效用，除应建立一套适合企业自身的资金审批

6、、监控系统外，还需要具有一定经验的人员负责企业资金的管理。3、理好关系15%的专业知识+85%的人际关系=成功既要埋头干活，也要抬头看路。据说，美国原子弹之父，著名物理学家奥本海默，并不是最著名的原子弹研究专家，但是，他能把最著名的原子弹研究专家团结在自己周围，并最终率先成功研制出人类第一颗原子弹。理好关系无论是一个国家，一个企业，一个部门，一个人，处理好与其他国家，其他企业，其他部门，其他人的关系，都非常重要。所以，理好关系，是企业会计人员应该做好的第三件事。企业经营过程中所涉及到的财务关系：内部：与企业内部其他

7、部门之间的关系外部：供应商、客户、银行、税务、工商、政府财务部门会计人员应协调好彼此关系。如何理好关系会计与财务的区别：会计定义：确认、计量、记录、与报告。财务定义：协调企业各方面的财务关系。会计是一门硬科学，遵循严格的手段和方法，同一种经济业务无论谁来核算得到的结果应该是一样的，其追求的是“真实”。财务是一门软科学，没有具体的方法和手段，同一种业务由不同的人来做，得到的结果可能差异较大，其追求的是“合适”。财务协调的是关系，而关系很难定格，很难有标准。处理好内部和外部的各种关系，有利于财务部门和会计人员开展工作，

8、使你的工作变得游刃有余。4、控好资产集团公司：对固定资产、低值易耗品的半年度、年度盘点及其他定期不定期盘点。集团公司：关于原材料出入库手续的规定各子公司：对固定资产、原材料、库存商品、低值易耗品的盘点。为什么要对原材料、库存商品做出入库管理规定？为什么要对固定资产、低值易耗品进行半年度年度盘点？控好资产一个企业的资产，除经营过程中所需要的货币资金外，其他大部