税法课件完整版本.ppt

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1、税法计财科主要内容：税法的概念、特征1我国现行税法体系、税种的分类2我段主要涉及缴纳的税种3一、税法的概念、特征税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。特征：1、强制性2、无偿性3、固定性二、我国现行税法体系、税种的分类目前我国税收分为流转税、资源税、所得税、财产税和行为类税、关税及特定目的税六大类，共19多种:二、我国现行税法体系、税种的分类（一）流转税类。包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自

2、然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。二、我国现行税法体系、税种的分类（四）财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。（五）关税。对进出我国国境的货物、物品征收。（六）特定目的税类。筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。三、我段主要涉及缴纳的税种＄1.营业税＄6.个人所得税＄2.水

3、利建设基金＄3.城市建设税、教育费附加及地方教育费＄5.车船购置、使用税＄4.印花税（一）营业税营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。我段的主营业务收入归铁道部及铁路局集中缴纳，其他业务收入中涉及对外收取的费用，包括：专用线维修收入、施工配合费(需缴纳营业税)。营业税=其他业务收入x3%水利基金：是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。地方水利建设基金主要用于

4、城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设。水利建设基金=其他业务收入x1‰（二）水利建设基金凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳。应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×7%应交教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×3%应交地方教育费=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×2%（三）城市建设税、教育费附加及地方教育费在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。1、购销合同：按购销金额的万分之三贴花2、建筑安

5、装工程承包合同：按承包金额的万分之三贴花。3、营业账簿：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花，其他账簿按件贴花五元。（四）印花税车船在头一次购置时按购置金额/1.17×10%缴纳税金。车船使用税在每年的使用过程中缴纳使用税。（五）车船购置、使用税1、个人所得税的概念：个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。（六）个人所得税应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=（收入总额-三险一金-免征额）X税率-速算扣除数收入总额：是指个人工资薪金稿酬所得

6、，个人拥有债券股权的利息股息红利所得，财产租赁转让所得及个人的偶然所得。三险一金：是指国家规定的单位为个人缴付的和个人自己缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金。免征额是指3500元。（六）个人所得税现行个税7级税率:全月应纳税所得额税率速算扣除数全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至800

7、00元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505（六）个人所得税过去个税9级超额累进税率：全月应纳税所得额税率%速算扣除数全月应纳税额不超过500元5%0全月应纳税额超过500元至2000元10%25全月应纳税额超过2000元至5000元15%125全月应纳税额超过5000元至20000元20%375全月应纳税额超过20000元至40000元25%1375全月应纳税额超过40000元至60000元30%3375全月应纳税额超过60000元至80000元35%6375全月应纳税额超过80000元至100000元40%1037

8、5全月应纳税额超过100000元45%15375（六）个人所得税2、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学