2015年度的中央国家机关后勤财务决算编报注意事项.ppt

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1、2015年度中央国家机关后勤财务决算编报注意事项卢亮后勤事业单位报表调整情况一、中央国家机关后勤事业单位支出决算明细表二（事03-2）：1.删除“赠与”和“贷款转贷和产权参股”，同时在“其他资本性支出”栏下增加“产权参股”，在“其他支出”栏下增加“赠与”和“贷款转贷”；2.“债务利息支出”明细栏调整为“国内债务付息”和“国外债务付息”；3.“对企事业单位的补贴”栏下“其他对企事业单位的补贴支出”修改为“其他对企事业单位的补贴”。后勤事业单位报表调整情况二、基本数字表（财决附03表）、机构人员情况表（财决附04表）：将“公共预算财政拨款（补助）开

2、支人数”调整为“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。事业单位财务分析（1）预算与决算差异分析，重点分析结转结余资金金额较大、执行比例较低的预算项目。（2）收入、支出、结转结余年度间变动原因分析。（3）资产、负债规模与结构分析。（4）机构、人员及人均情况对比分析。（5）主要业务和财务工作开展情况分析。企业单位财务分析（1）生产经营分析（2）企业经济效益分析（3）现金流情况分析（4）所有者权益变动分析（5）重大事项说明分析报告的参考分析指标一、事业单位财务分析指标1.预算收入和支出完成率（1）预算收入完成率=年终执行数÷（年初预算数+/-年中预算

3、调整数）×100%（2）预算支出完成率=年终执行数÷（年初预算数+/-年中预算调整数）×100%*年终执行数不含上年结转和结余收入/支出数分析报告的参考分析指标2.人员支出、公用支出占事业支出的比率（1）人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%（2）公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%3.人均基本支出=（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数4.资产负债率=负债总额÷资产总额×100%分析报告的参考分析指标二、企业单位财务分析指标1.资产负债率2.流动资产周转率=主营业务收入÷平均流动资产总额3.固定资产周转率=主营业务收入÷平均固定资

4、产总额4.总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额5.资本保值增值率=年末所有者权益÷年初所有者权益