企业常用会计科目表及其解释.pdf

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1、序号编号会计科目名称解释资产类是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科11001库存现金目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科21002银行存款目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、31215其他货币资金信用证等其他货币资金的科目。是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目41101交易性金融资产的股权、债券、基金等短期投资性科目。是核算企业因销售商品，提

2、供劳务，向客户收取的商51121应收票据业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债61122应收账款务人名称设置明细科目。是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按71123预付账款合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润81131应收股利。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金91132应收利息融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等

3、应收取的利息。是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收101231其他应收款、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。111241坏账准备是应收账款的备抵账户。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采121401材料采购购成本。核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入131402在途物资库，按材料物资的品名、种类设置明细账。是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，141403原材料按材料物资的品名、种类设置明细账。企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实151404材

4、料成本差异际成本的差额。是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账161406库存商品户，按产品或商品品种、规格设置明细账。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本171407发出商品（或进价）或计划成本（或售价）。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际181411委托加工物资成本。191431周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。201461存货跌价准备企业存货的跌价准备211521持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。持有至到期投资221522企业持有至到期投资的减值准备。减值准

5、备可供出售金融资231523企业持有的可供出售金融资产的公允价值。产是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年241524长期股权投资以上。长期股权投资减251525企业长期股权投资的减值准备。值准备261526投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。271531长期应收款企业的长期应收款项。281541未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账291601固定的资产户反映的是原价，也就是原始价值。是核算企业固定资产的磨损（消耗

6、）价值（会计上称301602累计折旧之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）固定资产减值准311603企业固定资产的减值准备。备是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安321604在建工程装成本科目。是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的331605工程物资专项工程物资科目。是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而341606固定资产清理发生清理费用或清理收益。是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等351701无形资产非货币性资产。361702累计摊销是

7、无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户无形资产减值准371703企业无形资产的减值准备。备381711商誉企业合并中形成的商誉价值。企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限391801长期待摊费用在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产401811递延所得税资产。企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和411901待处理财产损益毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。42是核算企业向银行或

8、其他金融机构借入偿还期限在一432001短期借款年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商442201应付票据业汇票。按照票据总类设置明细科目。是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项452202应付账款。按债权人名称、姓名设置明细科目。是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定462205预收账款向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细