浅谈加强内部审计工作的重要性.pdf

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1、万方数据浅谈加强内部审计工作的重要性j一茎◆嚣一万方数据火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。(4)系统维护管理制度。规定系统维护的申请、审批和应完成的任务。(二)微观方面’1，加强会计电算化系统的组织控制。由于会计电算化功能相对集中，必须制定相应的组织控制，明确职责分工。所谓组织控制，就是将系统中不相容的职责进行分离，其目的在于通过设立一种相互监督和相互制约束的机制来保障会计信息的真实，可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。职责分工是分离电算化各部门与用户部门间的职责。尽可能保持不兼容职能分离，以及在会计电算化部门内部的职责相分离。要建立有效的内部会计控制，使

2、系统中的有关人员正确、有效地履行自己的职责并能及时发现问题。必须贯彻五分离原则：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。(2)业务经办职务与审核监督职务相分离。(3)业务经办职务与会计记录职务相分离。(4)财产保管职务与会计记录职务相分离。(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。2，加强会计电算化系统的核算控制。会计核算控制是电算化系统内部控制中的重要内容。会计核算结果是会计预测、决策，分析的基础，因此必须保证账务处理的正确性、规范性、真卖陛。原始凭证经过审查，在录入处理前一切经济业务处理必须经过相应的权级审批，简明、准确、完整地填制与录入。不正确的业务更正与删除，待解报单的处理等都必

3、须严格按规定进行，严格执行复核制度，充分保证计算机账务处理不错不乱。无论是静态审核，还是动态审核，都要仔细核对输出的账务凭证与实际发生的经济业务是否一致。会计数据输出必须进行严格审核并签章，认真做好会计数据日备份和月末备份，并坚持双重备份制度。从核算环节把关，保证整个系统正常运行，做到数据真实，完整和安全，业务处理合法、有效。会计核算控制是防范和化解会计核算风险的重要环节，必须引起高度重视。3、加强会计人员选用控制。企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用，内部控制制度即使设计得再完善，若没有称职和合格的人员来执行，也不能发挥作用。内部控制制度管理人员应既熟悉会计业务，又能进行软件分析

4、及系统维护等。要利用计算机技术提高内部控制水平，不断提高会计信息化水平，以信息技术防范信息技术风险。这就要求决策层对此有明确的认识。只有决策层重视电算化，才能实现电算化及时更新换代，进而提高内控水平。同时还要培养会计人员崇高的责任感和事业心，升华对整个系统的理解与应用，为企业更好地防范控制风险，加强内．部控制提供人才保障和智力支持。总之，会计电算化是会计改革和会计工作现代化的发展趋势，健全和完善会计电算化环境下的内部控制制度，才能确保各单位的会计电算化工作在合法．健康、高效的轨道上运行。圃【参考文献】。1，杨国有．信息时代会计电算化环境9；一下内部控制研剐J】．会计之友，2007年，第

5、5期，42—43页．2、苗露．谈电算化会计的内部控制制度【J】．中国教育发展研究杂志，2007年，第6期，75-76页．5、张立林．加强电算化会计系统内部。控制之我见【J】．科技信息，2007年，第55期，265页．．》接235页钊约，独立客观地开展工作。要提高内审人是的地位和层次，使审计结果能真正得到落乓，充分发挥审计部门的职能作用。使内审亡作参与到企业的各项经营管理中，对经济舌动进行事前、事中监督，提高内审人员的奇遇，使内审人员无后顾之忧。二)转换经营观念，科学定位企业内部审十的职能。内部审计工作逐步从传统的。纠错防

6、#”向促进企业提高管理水平和风险防范能I丁方面转变。随着现代企业

7、制度的建立和企忆经营管理水平的提高，企业内部审计应冲支制约作用的范围，扩展到促进企业改善经孝管理和提高盈利水平等作用的方面，通过平价企业组织内部的控制，揭示企业内部存至的潜在风险，确保企业高效地运作和发是，以顺利地实现企业的目标。三)强化内部审计监督，提高内部审计效瞧．努力把内审工作扩展到财务管理的全局内部审计并不完全取决于审查出多少司题，更荤要的是达到“纠错防偏，防范未蕊，强化管理，规避风险”。内部审计的作H将更多的体现事前预防和事中控制，它将寸企业内部控制进行全过程，全方位的监督由评价，企业的采购计划、生产计划、销售t划、资金计划、投资计划及费用预算等均筻做到事前审核、事中控制。要

8、认真利用审十成果，并把审计意见和建议落到实处，杜色类似问题的再次发生，审计才有深度、有l丁度、有实效。通过审计人员、财务人员的妻同努力，达到促进内部管理，规范财务制薹，提高公司经济效益的目的。四)加强企业内部审计人员队伍建设．不行提高企业内部审计人员的素质。要将实践经验丰富、业务水平较高的L员充实到内部审计队伍中。同时，要建立勺部审计人员的从业资格考试和考核制度，旧强对内审人员的后续教育工作，尤其是新≥计准则的学习，使内审人员及时更新知只，掌握