财务会计报表的编制范例.doc

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1、财务会计报表的编制范例蓝生公司下属的一个子公司的有关资料如下：1.20X6年12月31日资产负债表简表：资产负债简表20X6年12月31日资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金1010000短期借款1500000交易性金融资产100000应付账款300000应收账款（货款）475000应付职工薪酬150000应收票据10000其他应付款220000其他应收款100000一年内到期的非流动负债300000存货4000000合计5695000合计2470000长期股权投资900000固定

2、资产4000000长期借款1030000实收资本5000000长期待摊费用492500资本公积2587500总计11087500总计11087500其中:交易性金融资产10000元和应收票据的10000元为现金等价物，坏账准备余额为25000元，属于应收账款的坏账准备。2.20X7年的交易和事项如下：（1）购进A材料货款250000元，进项税额42500元，运输费5000（其中进项税内扣7%，计350元）货物已经验收入库；货款、进项税额和运费均已从银行支付200000元，所欠余款97500元暂欠（该公

3、司材料按实际成本计价）。（2）用银行存款还前欠B单位货款20000元。（3）企业管理部门用现金购买办公用品800元。（4）出售给A公司产品一批，计1500000元，销项税额255000元，销项税额及货款均暂欠。（5）支付半年房屋租金，计60000元，以银行存款支付。（6）购建固定资产设备一台，计价款200000元，增值税34000元，付以银行存款，直接交付使用。（7）从银行收到A公司汇来前欠部分货款和增值税计1253000元（增值税255000元）。（8）上交20X6年的教育费附加20000元，以银行

4、存款支付。（9）用银行存款500000元，对外进行长期股权投资。（10）报废固定资产设备一台，原价100000元，已提折旧70000元，现予以报废；残值收回20000元，清理费用5000元，均以银行存款支付。（11）短期投资债券100000元，现已到期，收回本金和利息计120000元，存入银行。（12）以银行存款向工商银行归还短期借款计450000元。（13）职工李阳出差联系材料供应工作，暂借现金10000元。（14）购入专项工程物资一批，计货款50000元，增值税8500元，付以银行存款40000元

5、，余款暂欠。（15）经计算应列入本期损益的长期借款利息100000元（到期一次还本付息）。（16）职工张林出差联系发行债券工作，暂借差旅费现金3000元。（17）以银行存款支付广告费30000元，职工医药费10000元。（18）接主管部门通知，临时借给某单位款项100000元，付以银行存款。（19）职工李阳出差回来原借10000元中报销差旅费4000元；购买材料价款4200元，增值税714元，已验收入库；找回现金1086元。（20）以银行存款归还应付货款150000元。（21）以银行转账方式支付给职工

6、工资，转出工资200000元。（22）本期工资费用200000元，其中：生产工人工资140000元，车间管理人员工资10000元，企业管理人员工资20000元，在建工程负担30000元。（23）购买材料一批，计货款100000元，增值税17000元，已验收入库；货款未付，开出商业汇票一张。（24）本期按工资总额的4%计提福利费。（25）用银行存款支付电费15000元，其中车间负担10000元，管理部门负担5000元。（26）计提固定资产折旧120000元，其中车间40000元，管理费用80000元。（

7、27）出售汽车一辆，原价80000元，已提折旧30000元，现价60000元，收到三个月到期的银行承兑汇票一张。（28）从银行收到某单位前欠应收账款70000元；兑现应收票据一张10000元。（29）用银行存款归还短期借款270000元，支付利息10000元（已预提）。（30）售出商品一批，计货款1200000元，销项增值税款204000元，合计140400元，已收回1000000元，存入银行；其余计404000元，收到4个月期的商业汇票一张。（31）企业因购设备经批准发行债券1000000元，票面利

8、率5%，采用溢价发行，计1050000元，现企业先期支付咨询费、印刷费等3000元，付以现金；金融企业代为支付宣传费6000元，手续费20000元，已从发行债券中扣除，企业实际收到1024000元。（32）计提短期借款利息12000元；设备维修费20000元。（33）领用材料一批500000元，其中生产产品领用420000元，车间一般领用20000元，管理部门领用30000元，在建工程30000元（假设不存在购进进项税额转出）。（34）在建工程交纳固定资