税收政策基础培训教程.ppt

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1、《税收基础》教学辅导北京财贸职业学院乔梦虎主要内容新版教材的特点教学建议新政策讲解第一部分新版教材的特点一、以知识够用为度，注重技能训练二、体现最新的税收政策三、教学内容具有可伸缩性和选择性第二部分教学建议一、注意搭建知识技能框架和流程1.以概念为基础，搭建知识框架如：消费税是对在我国境内生产、进口、委托加工应税消费品的单位和个人，就其取得的销售额、销售数量或者销售额并销售数量计征的一种税。从上述概念中，分析征税范围、纳税人、计税依据、税率、计税方法等搭建起消费税的知识框架，在以后的课程中只是将其具体化并会应用就是了。第二部分教学建议一、注意搭建知识技能框架和流程2.告诉学生流程，知道做事

2、的路径如：纳税程序流程图（见word文档）在比如：增值税一般纳税人税额的计算第一步：算出销项税额第二步：找出进项税额第三步：得出应纳税额3.流转税征税范围示意图动产(货物)消费税商品有形流流转额不动产增值税转无形额非商品加工、修理修配流转额营业税(劳务)其他劳务混合销售行为第二部分教学建议一、注意搭建知识技能框架和流程3.各税种的学习重点和难点最主要是计税依据4.教师对知识技能的熟练程度直接影响学生的学习兴趣和结果5.适当的拓展知识和相关问题引导学生学习小故事谜语、社会新闻、传闻、社会现象等第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性1.税收职能与税收作用职能作用组

3、织收入筹集资金调节经济体现公平、促进竞争；调节经济总量，保持经济稳定；维护国家权益，促进对外经济往来社会管理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外经济往来第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性1.税收职能与税收作用可以考虑让学生去找出对应关系，教师作适当引导、帮助学生归纳。第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性2.税制要素及其相关概念如：纳税人、负税人、扣缴义务人、纳税单位征税对象、计税依据、税源、税目税率注意比例税率的含义甚至可以让学生去推倒归纳出税率的概念应纳税额=征税对象的税额（或计税依据）*税率第二部分教学建议二、

4、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性2.税制要素及其相关概念税率注意比例税率的含义及时归纳不同税率的特点，结合实际说明，如资源税从量改从价税等，让学生充分认识。纳税期限的理解3月份1-314月份1-10第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性2.税制要素及其相关概念纳税环节增值税多次征消费税一次征减免税起征点与免征额第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性3.我国现行的税收体系中的税种数21个4.将所学的知识技能与会计核算及理财相联系第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性5.增值税1）税率和征

5、收率的关系税率是整体税收负担率征收率是本环节税收负担率第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性5.增值税2）不得成为一般纳税人的小规模纳税P30页3）销售额的理解4）包装物租金和押金5）将含税销售额换算为不含税的销售额第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性5.增值税6）纳税义务发生时间与增值税开票时间7）筹划混合销售行为等8）进口增值税的计算，一般纳税人和小规模纳税的计算方法是否一致进口增值税与国内销售增值税的联系（通过例题，让学生知道二者的联系第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性5.增值税9）运费在

6、什么情况下，计算销项税额，什么情况下计算进项税额收到的运费计销项税额支付的运费（包括购进货物和销售货物支付的运费）计进项税额。第二部分教学建议二、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性6.消费税1）自产自用2）委托加工3）从量计税的技术问题第二部分教学建议一、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性7.营业税1）P60娱乐业及其筹划2）转让土地使用权及不动产投资入股的筹划3）旅游业用本单位的人员及场所、设备为游客提供服务不得差额计税4）无形资产与特许权的异同5）营业税的扣缴义务人第二部分教学建议一、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性7.价格明显偏低在流转税中

7、不同处理8.个人所得税1）全年一次性奖金的计税问题2）费用扣除标准2000附加扣除费用为28003）纳税人纳税义务的推导4）稿酬所得的减征5）学习总结第二部分教学建议一、根据不同内容作适当处理、注意知识的连贯性和相关性9.知识的综合应用问题（拔高）10.印花税的问题第三部分新企业所得税法改革主要内容（一）企业所得税改革基本原则（一）企业所得税改革基本原则1.统一税法统一的国家要有统一的法律制度，统一的市场经济也要有统一