制造型企业财务内部稽核制度.doc

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1、制造型企业财务内部稽核制度%1.稽核工作的职责.任务内部稽核是财务部门内部工作的重要内容和组成部分，稽核工作是依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、企业会计核算规则，以及岗位责任制等各项规章制度，对本部门的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。稍核工作的任务是：充分发挥内部稍核的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、吋效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高作出努力。二、

2、稽核工作的组织和分工对会计凭证的稽核工作实行三审制：制单复核、计算机输入复核、总稽核第一条制单复核主要职权和内容：1、制证人员按照“关于会计基础工作规范对取得的《会计原始凭证》的要求”负责对原始凭证进行全面审核；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对审批手续不全或有遗漏的财务收支，应当退回，要求补充、更正，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同吋，应当予以扣留，并及吋向单位领导人报告，请求查明原因，追究为事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；2、对原始凭证审核无误后，编制记帐凭证，记账凭证自审无误后，在“制证”处加盖个人名章或签字,并及时

3、将记账凭证及附件交给计算机记账人员；3、各业务组长负责对本组提供的各类会计报表、统计报表的进核。第二条计算机输入复核主要职权和内容1、计算机记账人员按要求对己记账的记账凭证进行二次键入复核；对会计凭证的科H使用是否正确，会计凭证和原始凭证金额是否相等进行复审;2、对以前已记账务的个别调账、错账冲正等账务复核，手续齐全后，方可在计算机上执行；3、当口全部账务计算机复核完毕后，应在会计凭证复核人处加盖个人名章；4、协助其他岗位人员做好相关的对账工作；5、计算机记账人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录，并及时督促有关人员及吋纠正与处理。月末将“稽核工

4、作口志”交会计主管审核签字。第三条总稽核主要职权和内容1、依据国家各项方针政策、有关财务法则和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稍核监督检查。2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及吋反映，督促严格按照有关规章制度执行。3、负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。4、负责对帐簿、报表以及计算机屮储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。5、核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。6、根据稽核工作屮掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算屮经

5、常出现的问题进行分析研究，草拟解决办法，上报财务主管。7、对稍核屮发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及吋向会计主管汇报，提出进一步补充完善会计核算制度，改进会计工作的意见和建议。如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向法人代表汇报。8、按照下列对库存现金和银行存款检查要求，审核库存现金收支结余、支票签发、有价证券、银行对帐单的正确性、真实性和完整性。9、稍核人员应按H填写“稍核工作日志”，对在稍核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录，并及吋督促有关人员及吋纠正与处理。刀末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。10、月末稽核人员应将财务科固定资产卡片的原值金额、种类、数量等

6、与设备科固定资产台账核对。第四条固定资产、存货、往来帐的审核职权，按照岗位责任制的要求有相应岗位的会计人员负责。第五条会计主管对上述稽核的结果进行抽查，并对会计报告进行复核。三、审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表、检查核实资产的方法第一条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项（一）每一交易行为发生，是否取得合法、有效、完整的原始凭证，记帐凭证是否按规定附有原始凭证并按照原始凭证填制记帐凭证。如有积压或事后补制者，应查明其原因。（-）填制凭证的日期是否正确，会计科冃（一级科币、子1=1（二级科币、细H（三级科H）有无误用；摘要是否适当概括、反映了原始凭证的交易内容；有无填制凭证人员、稽核

7、人员、输入或记帐人员的签名或者盖章；所附原始凭证张数有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确；（三）转帐是否合理，借、贷方数字是否相符。（四）记帐凭证是否进行连续编号，凭证分类是否正确，有无重编、缺号现象，装订是否完整；有无将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证±o（五）记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。（六）除月末或年末损益类科Fl结转本年利润或年终结转未分配利润及利润分配吋可以不附原始凭证外，