内部审计工作底稿案例分析.doc

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1、《内部审计》课程作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：M08会计<1>任课教师：周晓坊小组成员学号及姓名（带*为小组长）：0821111802王丽娜*0821111809孙静0821111833郭玉0821111830姜晨作业时间：作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项日完成厉，进行了及时的归类整理并归档。其屮两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿被审计单

2、位：东方装备厂审计内容：根据装备厂提供的资料，该厂2002年至2005年5月的利润及其他指标惜况如2指标2002年2003年2004年2005年5月计划实际计划实际计划实际计划实际产品产最（套）1271977695915959880599456工业总产值（万元）3400348534003466232523252800847销售收入（万元）33002510320029202000209270038工业增加值（万元）1748173817001978120013001344370上缴管理费用（万元）4141414141414128利润（万元）025153

3、・500・496・192■746通过以上各项指标可以看出，该厂以上年度的产品产量、工业总产值、销售收入、工业增加值和利润呈下降趋势，其主要原因如下：1.产品技术含量低、附加值高。该厂产品品种虽然多，但竞争力普遍不强，缺乏适销对路的产品，现行的主导产品——指重表、电子压力计仍是20世纪90年代的产品。2.产品销售不畅。该厂主要产品销往北方市场，由于受到内部市场的保护，产品销售困难重重，相应的销售费用居高不下，影响力整个销售业绩。附：证明材料16份，工作记录80份,复制文件95份。被审计单位意见李力编制：张军高丽2005年6月25日2005年6月21日

4、复核：陈胜2005年6月25日内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂审计内容：长期投资情况分析截至2004年止，装备厂长期投资共有7项，除了长期债权投资——国家重点企业电力债券4000万元预计可以收冋，其他6项长期投资均为不良投资，主要原因如下：1.前瞻性投资论证不足，外部市场不充分，决策较为盲日，投资规模小，投资风险估计不足。2.该厂对合作方信川度了解不够，投资协议的内容和形式缺乏相应的法律约束力。2004年10月，该厂投资开办甘汕厂，由于合作方关键技术人员不辞而别，致使给项目屮途下马，预计形成损失189662.88万元。附：证明材料8份，工作记

5、录56份，复制文件68份。被审计单位意见李力2005年5月9日编制：张军高丽2005年4月25日复核：陈胜2005年4月28日要求：1、根据审计丁•作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？请据此分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿的日的是否全面？东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿的目的不全而。根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的包括为形成审计报告捉供依据、说明审计目标的实现程度、为评价内部审计工作质量提供依据、证实内部审计机构及人员是否遵守内部审计准则、为以后的审计工作提供参考以及提高内部审计如的专业索质

6、等。2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要索有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？东方公司审计室装备厂审计组所编制的审计工作底稿的要素不齐全。审计工作底稿准则指出了审计工作底稿包括以下基本要索：（一）被审计单位的名称；（二）审计事项及其期间或截止日期；（三）审计程序的执行过程和执行结果记录；（四）审计结论；（五）执行人员姓名和执行日期；（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见等。（七）索引号及页次；（A）审计标识与其他符号及其说明等。首先，东方公司审计室装备厂审计组所编制的审计工作底稿缺乏审计期间或截至日

7、期、审计程序的执行过程、索引号及页次等。最后，东方公司审计室装备厂审计组所编制的审计工作底稿多了一个要索：被审计单位意见。审计T作底稿作为审计人员工作的记录，不需要被审计单位签字，不能将审计工作底稿与审计证明材料等同。