财务会计(第五版 刘尚林)PPTppt资料编制会计分录.doc

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1、（二）根据上述资料编制会计分录（1）借：材料采购500应交税费——应交增值税（进项税额）85贷：应付账款585借：原材料510贷：材料成本差异10材料采购500（2）借：银行存款936贷：主营业务收入800应交税费——应交增值税（销项税额）136借：主营业务成本200贷：库存商品200（3）借：应收账款10.53贷：其他业务收入9应交税费——应交增值税（销项税额）1.53借：其他业务支出5贷原材料5（4）借：长期股权投资——B公司（损益调整）40贷：投资收益40借：银行存款15贷：长期股权投资——B公司（损益调整）15（5）借：银行存款20贷：短期借款20借：财务费用1贷：银行存

2、款1（6）借：银行存款16.5贷：交易性金融资产——成本13——公允价值变动价值损益2投资收益1.5（7）借：银行存款3贷：应收票据3（8）借：固定资产1000贷：银行存款1000（9）借：交易性金融资产——成本10投资收益0.2贷：银行存款10.2（10）借：生产成本25制造费用4管理费用5在建工程6贷：应付职工薪酬——工资40借：生产成本3.5制造费用0.56管理费用0.7272在建工程0.84贷：应付职工薪酬——职工福利5.6（11）借：库存现金44贷：银行存款44借：应付职工薪酬——工资40管理费用4贷：库存现金44（12）借：制造费用30管理费用20贷：累计折旧50借：

3、资产减值损失——固定资产减值15贷：固定资产减值准备15（13）借：固定资产清理350累计折旧200贷：固定资产550借：银行存款400贷：固定资产清理400借：固定资产清理10贷：银行存款10借：固定资产清理40贷：营业外收入40（14）借：在建工程——出包工程500贷：银行存款500（15）借：固定资产520贷：在建工程520（16）借：管理费用2贷：累计摊销2（17）借：生产成本60贷：原材料60结转本期材料成本差异（方框内数字为红字）借：其他业务支出0.1生产成本1.2贷：材料成本差异1.3（18）借：待处理财产损益22.93贷：原材料20材料成本差异0.4应交税费——应

4、交增值税（进项税额转出）3.33经批准后：借：营业外支出22.93贷：待处理财产损益22.93（19）借：其他业务支出3贷：包装物3借：银行存款5贷：其他应付款5借：银行存款2贷：其他业务收入2272（20）借：应收票据35.1贷：主营业务收入30应交税费——应交增值税（销项税额）5.1借：主营业务成本18贷：库存商品18（21）借：银行存款32财务费用3.1贷：应收票据35.1（22）借：银行存款1.3材料采购10应交税费——应交增值税（进项税额）1.7贷：其他货币资金13借：原材料9材料成本差异1贷：材料采购10（23）借：销售费用10贷：银行存款10（24）借：在建工程4贷

5、：长期借款4（25）借：交易性金融资产——公允价值变动1.5贷：公允价值变动损益1.5（26）结转本期制造费用和完工产品成本：借：生产成本34.56贷：制造费用34.56借：库存商品121.86贷：生产成本121.86（27）结转本期城建税和教育费附加：借：营业税金及附加7贷：应交税费——应交城建税5——应交教育费附加2（28）借：资产减值损失4贷：坏账准备4（29）本期应交所得税=[（830-218-5.5）+(11-9.4)-10-35.7-4.1+41.3+40-22.93+1.5]*33%=204万元借：所得税费用199.05递延所得税资产4.95贷：应交税费204借：应

6、交税费——应交所得税120——应交增值税（已交税金）40——应交城建税5——应交教育费附加2贷：银行存款167（30）结转本年利润：借：主营业务收入830其他业务收入11投资收益41.3272营业外收入40公允价值变动损益1.5贷：本年利润923.8借：本年利润519.68贷：主营业务成本218其他业务成本7.9营业税金及附加7资产减值损失19销售费用10管理费用31.7财务费用4.1营业外支出22.93所得税费用199.05借：本年利润404.12贷：利润分配——未分配利润404.12分配本年利润：借：利润分配——提取盈余公积60.62贷：盈余公积——提取法定盈余公积40.41

7、——提取任意盈余公积20.21借：利润分配——应付现金股利10.11贷：应付股利10.11将“利润分配”账户下的其他明细账户转入“利润分配——未分配利润”账户借：利润分配——未分配利润70.73贷：利润分配——提取盈余公积60.62——应付现金股利10.11272