企业会计内部控制对策企业会计论文.doc

《企业会计内部控制对策企业会计论文.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业会计内部控制对策企业会计论文一、引言内部会计控制是企业管理者为保证会计记录与实物资产相一致，确保企业计划顺利完成与相关财务资料真实可靠而设立的一系列会计管理规章制度的总称。在公司治理屮，完备的内部会计控制制度是减少会计信息失真，强化会计监督的重要保证。二、建立健全会计内部控制制度在现代企业屮的作川1.建立健全会计内部控制制度是法律、法规的必然要求，也是经济全球化的迫切需要建立健全会计内部控制制度对于及时发现和纠正企事业单位的各种错课和营私舞弊现象及违法行为，确保法律法规履行具有特殊的作用。在新I口体制转轨阶段，现代企业经营屮低效率以及人为的损失、浪费现象较为普遍，

2、无章可循、有章不循、弄虚作假、违规操作等不正当行为时有发生。《会计法》以及财政部所颁布的《会计内部控制规范》中都明确要求单位必须建立健全会计内部控制制度，加强内部监督，以保证会计信息的真实性和合法性。2.建立健全会计内部控制制度保证会计信息的真实性和准确性健全的会计内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过稈，从而真实的反映现代企业生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正备种错脾，从而保证会计信息的真实性和准确性。3.建立健全会计内部控制制度有效的防范现代企业经营风险在现代企业的生产经营活动屮，现代企业要达到生存发展的H标，就必须对备类风险进行有效的预防和控

3、制，会计内部控制作为现代企业管理的屮枢环节，是防范现代企业风险最为行Z有效的一种手段。它通过对现代企业风险进行有效评估，不断的加强对现代企业经营风险薄弱环节的控制，把现代企业的备种风险消灭在萌芽Z屮，是现代企业风险防范的一种最佳方法。4.建立健全会计内部控制制度能维护财产和资源的安全完敕。健全完善的会计内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等备个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。三、当前企业会计内部控制存在的问题目前，我国现代企业组织管理体制尚未形成规范化的模式，因而影响和制约了现代企业的投资决策能力和市场竞争

4、能力，导致现代金业会计内部控制失效。1•控制环境失效会计内部控制环境是指一个现代企业的风气或氛围。它玄接影响着现代企业员工的控制意识，是会计内部控制所有其他要素的基础。控制环境失效，将育接影响现代企业会计内部控制制度的实施以及实施的效果，并影响其他控制要素作用的发挥。目前，我国现代企业的股权高度集屮，即使将上市现代企业的流通股全部买进，也不能取得现代企业的控制权，资木市场对经营者的约束非常有限。现代企业董事会很大程度上由内部人组成，对经营人员的监督有限，缺乏对高层经理的评估和有效激励，容易造成经营的决策失控。2.财会系统失效财会系统是现代企业为了汇总、分类、分析、记录

5、、报告现代企业交易，并保持对相关资产与负债的受托经济责任而建立的方法和记录。现代企业应重视财务财会丁作，合法建立和有效利用财会信息系统，并让相关的部门和人员知悉其在相关会计内部控制屮的作用和责任。财会账务处理不真实，弄虚作假，使财会信息失真；收入不实，支出不当；现代企业资金使用效率低下，损失浪费严重；财会监督乏力，现代企业财产物资的安全与完幣受到影响；资金的筹集、投放、分配等环节缺乏应有的宏观约束机制和调控手段。3.控制程序失效控制程序是为了确保管理指令得以执行，保证现代企业经营bl标的实现而建立的政策和程序，是针对风险采取的必要行为。控制稈序失效的表现主要为：各项经

6、济活动运行不畅，购、销、存或者供、产、销脱节；预算的制定、执行、分析等环节不能相互协调，相互制约；经济活动的授权、主办、核准，执行、记录和复核等步骤不能按稈序合理分T,职责不清，相互扯皮：管理混乱，各种监控系统形同虚设,信息反馈渠道不畅。四、现代企业会计内部控制对策1.组织结构控制需要解决的问题纟H•织结构控制是指对现代企业组织结构设置、职务分T的合理性以及有效性所进行的控制。在组织机构方面主要体现在两个层瓯：一是法人治理结构方面，涉及到董事会、经理设置和相互关系问题。现代企业缺乏规范的法人治理结构设置，存在职责不清等问题，使现代企业目标发生偏移；二是现代企业管理部门

7、的设置。这里探讨的主要是现代企业治理结构方面的问题。现代企业由于业务岗位设置的先天缺陷而未得到分离，这同现代金业对不相容职务是否应该加以分离的认识以及业务流程的复杂程度佶关;没有认识到应该加以分离这进一步验证了现代企业财务负责人对不相容职务的认识水平还停留在一个较低的层次。2.会计内部控制会计内部控制应该与其经营管理过程相结合，成为生产经营过程的一个组成部分，而不应游离于它的基木活动Z外。现代企业生产经营活动的全过程，也就是资金运动的全过程。要维护现代企业的桀体利益，强化对所属现代企业生产经营活动的过程控制，达到控制和减少风险、改善会计状况、扩大会计